Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ affiliate
Thu nhập từ hoạt động affiliate (tiếp thị liên kết) được xem là thu nhập từ kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Theo đó, thu nhập từ affiliate thuộc diện chịu thuế TNCN với phương pháp khấu trừ 10% tại nguồn đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Network đã khấu trừ 10% doanh thu khi chi trả cho bạn, điều này phù hợp với quy định, nghĩa là họ thay bạn thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn và nộp cho cơ quan thuế.
Tuy nhiên, bạn cần xác định mình là cá nhân cư trú hay không cư trú để áp dụng đúng quy định thuế. Cá nhân cư trú (ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi ở thường xuyên) chịu thuế TNCN trên thu nhập toàn cầu, trong khi cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam với mức thuế suất cố định 10% trên doanh thu, không phụ thuộc vào chi phí. Trong trường hợp của bạn, nếu là cá nhân cư trú và thu nhập từ affiliate vượt 10 triệu đồng/tháng sau khi trừ chi phí, bạn cần kê khai thêm để đảm bảo đúng quy định.
2. Nghĩa vụ kê khai thuế hàng tháng và trách nhiệm của network
Vì network đã khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn và có trách nhiệm nộp thay cho bạn theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bạn không cần tự kê khai thuế hàng tháng đối với thu nhập từ affiliate này. Network sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế (mẫu 08/CK-TNCN) khi bạn yêu cầu, nêu rõ số thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ. Bạn cần lưu giữ chứng từ này để làm cơ sở cho việc quyết toán thuế cuối năm hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu.
Tuy nhiên, nếu bạn có thêm thu nhập từ các nguồn khác (ví dụ: lương, kinh doanh khác), bạn cần xem xét tổng thu nhập chịu thuế để xác định nghĩa vụ kê khai bổ sung. Nếu bạn sử dụng phương pháp kê khai theo tỷ lệ 10% trên doanh thu (phương pháp trực tiếp), bạn không cần ghi nhận chi phí. Nhưng nếu đăng ký phương pháp khấu trừ (doanh thu trừ chi phí), bạn phải tự kê khai và nộp thuế hàng quý theo mẫu 01/CNKD tại cơ quan thuế nơi bạn cư trú, với hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên sau quý.
3. Quy trình quyết toán thuế cuối năm
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh (bao gồm affiliate) phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, trừ trường hợp thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10% tại nguồn. Hạn quyết toán là ngày 31/3 của năm sau (năm 2026 cho thu nhập năm 2025). Bạn cần chuẩn bị:
- Chứng từ khấu trừ thuế từ network (mẫu 08/CK-TNCN).
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Các giấy tờ liên quan nếu có giảm trừ gia cảnh (bản sao đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc, nếu có).
Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi bạn cư trú (theo địa chỉ thường trú hoặc tạm trú). Nếu network đã khấu trừ đúng 10% và bạn không có thu nhập chịu thuế khác, bạn có thể được miễn quyết toán nếu tổng thu nhập sau giảm trừ không vượt ngưỡng chịu thuế. Tuy nhiên, để chắc chắn, bạn nên nộp tờ khai để kiểm tra số thuế đã nộp và yêu cầu hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa.
4. Lưu ý để tránh rủi ro bị phạt về thuế
Để tránh bị phạt do vi phạm nghĩa vụ thuế (phạt từ 1,5 triệu đến 25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), bạn cần lưu ý:
- Yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế: Đảm bảo network cung cấp chứng từ khấu trừ thuế đầy đủ, ghi rõ số thuế đã nộp. Nếu network không cung cấp, liên hệ cơ quan thuế để kiểm tra dữ liệu khấu trừ qua mã số thuế cá nhân của bạn.
- Đăng ký mã số thuế cá nhân: Nếu chưa có, đăng ký tại chi cục thuế nơi cư trú để nhận mã số thuế, cần thiết cho việc kê khai và đối chiếu.
- Kiểm tra thu nhập khác: Nếu có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: làm việc tự do, lương), tổng hợp tất cả để xác định nghĩa vụ quyết toán. Thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng từ affiliate đã khấu trừ 10% có thể được miễn quyết toán, nhưng thu nhập khác có thể làm tăng nghĩa vụ thuế.
- Sử dụng hệ thống eTax: Nộp tờ khai và theo dõi nghĩa vụ thuế qua Cổng thông tin thuế điện tử (etax.gov.vn) để đảm bảo tính minh bạch và tránh sai sót.
- Lưu trữ hồ sơ: Giữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ) ít nhất 5 năm để đối chiếu khi thanh tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận