Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tính hợp pháp của việc ký lùi ngày hợp đồng
Theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), hợp đồng dân sự phải được giao kết một cách chân thực, tự nguyện và tuân thủ nguyên tắc trung thực. Cụ thể, Điều 401 quy định hợp đồng có hiệu lực từ thời điểm giao kết, trừ trường hợp các bên thỏa thuận khác hoặc pháp luật có quy định riêng.
Việc ký lùi ngày (backdating) hợp đồng, tức ghi ngày ký trước thời điểm thực tế ký kết, có thể bị xem là hành vi làm sai lệch thời điểm giao kết hợp đồng. Điều này không được pháp luật cấm trực tiếp nếu chỉ nhằm mục đích nội bộ và không gây thiệt hại cho bên thứ ba, nhưng nếu nhằm che giấu sự thật hoặc phục vụ cho mục đích khác như nộp hồ sơ xin giấy phép đầu tư, nó có thể rơi vào trường hợp giao dịch giả tạo theo Điều 124 Bộ luật Dân sự.
Giao dịch giả tạo là khi các bên xác lập một hợp đồng nhằm che giấu một giao dịch khác, dẫn đến hợp đồng giả tạo bị vô hiệu hóa. Trong trường hợp của Anh/Chị, việc ký hợp đồng mới với bên C và lùi ngày về tháng 12/2024 (thời điểm thực tế ký là tháng 8/2025) để "kẹp vào hồ sơ xin giấy phép" có thể bị cơ quan nhà nước đánh giá là giả mạo, vì nó làm sai lệch thời gian thực tế của giao dịch.
2. Rủi ro pháp lý với cơ quan nhà nước
Việc ký lùi ngày hợp đồng để hỗ trợ bên B (hoặc bên C) nộp hồ sơ xin Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (theo Luật Đầu tư 2020) có thể dẫn đến nhiều rủi ro với cơ quan nhà nước. Đầu tiên, nếu cơ quan cấp phép (như Sở Kế hoạch và Đầu tư) phát hiện hợp đồng bị lùi ngày qua kiểm tra hồ sơ hoặc xác minh, họ có quyền từ chối cấp giấy phép hoặc hủy giấy phép đã cấp, theo Điều 48 Luật Đầu tư. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến bên B/C mà còn kéo theo bên A (công ty Anh/Chị) vào các thủ tục điều tra, vì bên A là bên ký kết.
Hơn nữa, hành vi này có thể bị coi là vi phạm quy định về thủ tục hành chính, dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định 61/2018/NĐ-CP về thực hiện cơ chế một cửa, với mức phạt từ 5-20 triệu đồng tùy mức độ.
Trong trường hợp nghiêm trọng, nếu được chứng minh là cố ý lừa dối cơ quan nhà nước để trục lợi (ví dụ: che giấu thời gian thực tế để đáp ứng điều kiện đầu tư), có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 226 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017) về tội làm giả tài liệu, với khung hình phạt lên đến 7 năm tù. Ngoài ra, nếu tranh chấp phát sinh sau này (ví dụ: bên C không thực hiện nghĩa vụ), tòa án có thể tuyên hợp đồng vô hiệu, buộc các bên hoàn trả lẫn nhau và bồi thường thiệt hại, theo Điều 131 Bộ luật Dân sự.
3. Rủi ro về thuế
Về khía cạnh thuế, hợp đồng thuê bất động sản liên quan đến các nghĩa vụ thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (nếu áp dụng). Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời điểm kê khai thuế dựa trên thời điểm phát sinh giao dịch thực tế, không phải ngày ghi trên hợp đồng. Nếu ký lùi ngày, bên A có thể gặp rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sự không khớp giữa ngày ký thực tế và ngày ghi, dẫn đến nghi ngờ kê khai sai lệch.
Cụ thể, nếu hợp đồng được dùng để chứng minh chi phí hoặc doanh thu, việc lùi ngày có thể làm sai lệch thời kỳ tính thuế, dẫn đến phạt chậm nộp thuế (0,03%/ngày) hoặc phạt kê khai sai (20% số thuế thiếu) theo Điều 142 Luật Quản lý thuế. Trong trường hợp liên quan đến đầu tư nước ngoài hoặc dự án đầu tư, cơ quan thuế có thể phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư để kiểm tra, và nếu phát hiện giả mạo, bên A có thể bị truy thu thuế bổ sung kèm lãi phạt. Ngoài ra, nếu bên B/C sử dụng hợp đồng này để khấu trừ thuế đầu vào, toàn bộ chuỗi giao dịch có thể bị kiểm toán, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của bên A.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!.
Để lại một bình luận