Cả nhà cho em hỏi tình huống này: em mở shop online bán hàng thủ công mỹ nghệ, khách chủ yếu ở nước ngoài mua qua Etsy. Họ trả tiền bằng USD qua tài khoản ngân hàng. Em nghe nói doanh thu từ xuất khẩu hàng thủ công được miễn thuế GTGT, có đúng không? Và phần thu nhập cá nhân thì em có phải khai tại Việt Nam không, hay chỉ tính là thu nhập từ xuất khẩu hàng hóa?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Xác định tình huống kinh doanh của Anh/Chị và cơ sở pháp lý áp dụng

Hoạt động mở shop online bán hàng thủ công mỹ nghệ qua nền tảng Etsy, với khách hàng chủ yếu ở nước ngoài và thanh toán bằng USD qua tài khoản ngân hàng, được xem là hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể, hàng hóa thủ công mỹ nghệ (handmade crafts) được sản xuất tại Việt Nam và tiêu thụ ở nước ngoài, phù hợp với định nghĩa tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Luật GTGT 2024), có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Theo đó, doanh thu từ hoạt động này thuộc diện xuất khẩu hàng hóa, không phải là thu nhập từ dịch vụ nội địa hay thương mại điện tử thuần túy.

Cơ sở pháp lý chính bao gồm: Luật Thuế GTGT 2024; Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (vẫn áp dụng bổ sung cho năm 2025); và Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Vì Anh/Chị là cá nhân kinh doanh (không phải doanh nghiệp), việc áp dụng thuế sẽ theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo mức doanh thu, nhưng ưu tiên áp dụng thuế suất 0% cho phần xuất khẩu.

2. Về việc miễn thuế GTGT đối với doanh thu từ xuất khẩu hàng thủ công

Có, doanh thu từ xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ qua Etsy được áp dụng thuế suất GTGT 0%, tức là được miễn thuế GTGT. Theo khoản 1 Điều 9 Luật GTGT 2024, hàng hóa xuất khẩu bao gồm "hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam" sẽ chịu thuế suất 0%. Hàng thủ công mỹ nghệ không thuộc danh mục hàng hóa không áp dụng thuế suất 0% (như tài nguyên khoáng sản thô theo Phụ lục II Nghị định 174/2025/NĐ-CP), nên được hưởng chính sách này đầy đủ.

Để áp dụng, Anh/Chị cần chứng minh tính chất xuất khẩu qua các tài liệu như: hợp đồng bán hàng trên Etsy (tự in báo cáo giao dịch), chứng từ vận chuyển quốc tế (hóa đơn DHL/FedEx), và sao kê nhận tiền USD qua ngân hàng.

Nếu Anh/Chị là cá nhân kinh doanh với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (từ 01/1/2026 theo Luật GTGT 2024), thậm chí không phải nộp thuế GTGT ngay cả khi có phần nội địa. Tuy nhiên, từ nay đến hết 2025, ngưỡng miễn là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc miễn thuế GTGT giúp Anh/Chị giảm chi phí, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế, nhưng cần kê khai đầy đủ để tránh rủi ro truy thu.

3. Về nghĩa vụ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ hoạt động này

Thu nhập từ xuất khẩu hàng thủ công qua Etsy không được miễn thuế TNCN mà phải khai báo và nộp tại Việt Nam, vì đây là thu nhập từ sản xuất kinh doanh của cá nhân cư trú Việt Nam. Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi bổ sung), thu nhập từ kinh doanh chịu thuế, bất kể nguồn gốc xuất khẩu hay nội địa. Không có quy định miễn thuế TNCN riêng cho thu nhập xuất khẩu; chỉ có ưu đãi về GTGT.

Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên (tương đương khoảng 4.000 USD, tùy tỷ giá), Anh/Chị phải nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC cho hoạt động bán lẻ hàng hóa).

Ví dụ, với doanh thu 200 triệu đồng/năm, thuế TNCN khoảng 1 triệu đồng. Nếu dưới 100 triệu đồng, được miễn. Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế nơi cư trú, kê khai doanh thu hàng năm trước ngày 31/1 năm sau, và nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế. Lưu ý, cơ quan thuế có thể kiểm tra qua sao kê ngân hàng hoặc dữ liệu từ PayPal/Etsy, nên cần lưu trữ chứng từ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.

4. Hướng dẫn thực hiện và lưu ý để tuân thủ pháp luật

Để thực hiện đúng, Anh/Chị nên:

• (i) Đăng ký kinh doanh cá nhân hoặc hộ kinh doanh tại UBND quận/huyện nếu chưa có;
• (ii) Sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC cho các giao dịch (dù khách nước ngoài, để ghi nhận nội bộ);
• (iii) Chuyển tiền USD về tài khoản ngân hàng Việt Nam và lưu sao kê làm chứng từ;
• (iv) Kê khai thuế hàng quý hoặc năm tại cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).

Nếu doanh thu lớn, cân nhắc thành lập doanh nghiệp để hưởng thêm ưu đãi xuất khẩu như hoàn thuế đầu vào.

Lưu ý rủi ro: Không khai báo có thể bị truy thu, phạt 20-100% số thuế trốn (Nghị định 125/2020/NĐ-CP), thậm chí tạm hoãn xuất cảnh nếu nợ trên 50 triệu đồng. Chúng tôi khuyến nghị tư vấn trực tiếp để tính toán cụ thể dựa trên doanh thu thực tế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!