Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp lý cơ bản về kê khai doanh thu đối với bán hàng online
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân kinh doanh online (bao gồm bán hàng qua Facebook, Shopee, Lazada hoặc các nền tảng số khác) được coi là hộ kinh doanh cá nhân nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nếu tổng doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên, Anh/Chị phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Doanh thu dưới mức này thì được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải đăng ký thuế nếu cơ quan thuế yêu cầu.
Từ ngày 1/7/2025, tất cả hoạt động bán hàng online đều phải kê khai thuế, bất kể doanh thu, theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế. Việc không có sổ sách rõ ràng không miễn trừ nghĩa vụ này, nhưng cơ quan thuế sẽ hỗ trợ ấn định doanh thu dựa trên dữ liệu từ nền tảng giao dịch (như báo cáo từ Shopee hoặc Facebook) hoặc thông tin ngân hàng nếu Anh/Chị chứng minh được hợp lý. Chúng tôi khuyên Anh/Chị nên kiểm tra ngay doanh thu qua các kênh thanh toán để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày.
2. Các bước khôi phục và lập sổ sách kế toán cơ bản
Khi không có sổ sách rõ ràng, Anh/Chị cần hành động nhanh chóng để tránh rủi ro pháp lý. Trước tiên, thu thập tất cả chứng từ có sẵn: sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền từ khách hàng, hóa đơn mua hàng từ nhà cung cấp, biên nhận chuyển khoản, và dữ liệu từ nền tảng online (ví dụ: báo cáo doanh thu trên Shopee). Nếu thiếu, liên hệ ngân hàng để lấy lịch sử giao dịch trong 12-24 tháng qua.
Tiếp theo, sử dụng phương pháp khoán thuế nếu doanh thu nhỏ: Cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu dựa trên ngành nghề (ví dụ: bán quần áo tỷ lệ 1-2% doanh thu cho GTGT, 0,5-1% cho TNCN). Để lập sổ sách, Anh/Chị có thể sử dụng phần mềm miễn phí như Excel hoặc ứng dụng kế toán đơn giản (không cần phần mềm chuyên nghiệp nếu quy mô nhỏ).
Ghi chép hàng ngày: ngày bán, số lượng hàng, giá trị giao dịch, chi phí nhập hàng. Nếu cần, thuê dịch vụ kế toán freelance với chi phí khoảng 2-5 triệu đồng/năm để hỗ trợ lập báo cáo hồi tố. Quan trọng là nộp tờ khai đăng ký kinh doanh cá thể tại UBND quận/huyện nếu chưa có, kèm theo CMND và địa chỉ kinh doanh (có thể dùng địa chỉ nhà).
3. Hướng dẫn kê khai và nộp thuế thực tế
Từ năm 2025, Tổng cục Thuế cung cấp Cổng thông tin điện tử dành riêng cho hộ kinh doanh online tại địa chỉ canhantmdt.gdt.gov.vn, cho phép đăng ký, kê khai và nộp thuế online mà không cần đến cơ quan thuế. Các bước cụ thể:
Bước 1 – Đăng ký tài khoản: Sử dụng định danh điện tử VNeID hoặc tài khoản ngân hàng để đăng nhập, chọn mã số thuế 10-888 cho hoạt động thương mại điện tử nếu chưa có.
Bước 2 – Kê khai: Chọn phương pháp kê khai theo tháng (nếu kinh doanh thường xuyên) hoặc theo lần phát sinh (nếu không thường xuyên). Sử dụng mẫu 01/CNKD để khai doanh thu, ngành nghề (theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam), và hệ thống tự tính thuế (GTGT 1-5%, TNCN 0,5-2% tùy ngành). Nếu không có sổ sách, khai ước tính dựa trên sao kê ngân hàng và nộp bổ sung sau khi kiểm tra.
Bước 3 – Nộp thuế: Liên kết tài khoản ngân hàng, chọn khoản nộp (GTGT, TNCN, lệ phí môn bài nếu doanh thu trên 100 triệu), và thanh toán trực tuyến.
Thời hạn: Theo tháng trước ngày 20 tháng sau, hoặc theo quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau. Nếu bán trên sàn TMĐT lớn, từ 1/4/2025, sàn sẽ khấu trừ và nộp thay (theo Luật sửa đổi 9 Luật), nhưng Anh/Chị vẫn phải khai bổ sung nếu có doanh thu ngoài sàn. Lưu ý: Giữ tất cả chứng từ ít nhất 10 năm để xuất trình khi kiểm tra.
4. Rủi ro pháp lý và biện pháp giảm thiểu
Không kê khai kịp thời có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2-25 triệu đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày và truy thu thuế gốc. Trường hợp nghiêm trọng, có thể bị cưỡng chế thu hồi hoặc đình chỉ kinh doanh. Để giảm thiểu, Anh/Chị nên chủ động liên hệ Chi cục Thuế quận/huyện để xin gia hạn kê khai (tối đa 30 ngày) và đề nghị ấn định doanh thu dựa trên dữ liệu thực tế.
Nếu có sai sót trước đây, nộp tự nguyện để giảm phạt 20-50%. Chúng tôi khuyến nghị sử dụng hóa đơn điện tử từ cơ quan thuế (cấp theo lần phát sinh nếu cần) để chứng minh giao dịch hợp pháp. Trong tương lai, duy trì sổ sách bằng cách ghi chép hàng tuần và sử dụng phần mềm như MISA hoặc E-invoice để tự động hóa, giúp tránh lặp lại vấn đề.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận