Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp lý liên quan đến lương thử việc và hợp đồng lao động
Theo Bộ luật Lao động 2019, thời gian thử việc tối đa không quá 60 ngày đối với công việc yêu cầu trình độ đại học trở lên, và lương thử việc phải bằng ít nhất 85% lương chính thức. Sau khi hoàn thành thử việc, người sử dụng lao động phải ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) chính thức và bắt đầu đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) theo Luật Việc làm 2013 và Luật BHXH 2014.
HĐ thử việc không được coi là HĐLĐ, mà là thỏa thuận riêng biệt, nên các nghĩa vụ về thuế và BHXH chỉ phát sinh từ HĐLĐ chính thức. Cụ thể, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ thử việc như thu nhập không ký HĐLĐ. Điều này giúp phân biệt rõ ràng giữa giai đoạn thử việc và chính thức, tránh rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.
2. Phương thức thanh toán lương thử việc
Lương thử việc có thể thanh toán bằng chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng của công ty mà không vi phạm quy định pháp luật. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử và thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp được khuyến khích sử dụng chuyển khoản để minh bạch hóa giao dịch, đặc biệt khi giá trị từ 20 triệu đồng trở lên theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi). Không có quy định bắt buộc thanh toán tiền mặt cho lương thử việc; ngược lại, chuyển khoản giúp lưu trữ chứng từ dễ dàng, hỗ trợ kiểm toán sau này.
Nếu thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp cần biên nhận có chữ ký hai bên để chứng minh. Trong trường hợp của Anh/Chị, sau 1 tháng thử việc và ký HĐLĐ chính thức, việc chuyển khoản lương thử việc qua tài khoản công ty là phù hợp, giúp thống nhất quy trình tài chính và tránh tranh chấp.
3. Ghi nhận lương thử việc vào chi phí lương của doanh nghiệp
Khoản lương thử việc hoàn toàn được ghi nhận vào chi phí lương của doanh nghiệp và khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Điều kiện là phải có chứng từ hợp lệ như bảng chấm công, thỏa thuận thử việc và biên bản thanh toán. Lương thử việc được coi là chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, không bị loại trừ như các khoản chi cá nhân hoặc không chứng minh được.
Doanh nghiệp có thể hạch toán vào tài khoản 642 (chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc 622 (chi phí nhân công trực tiếp), tùy theo ngành nghề. Việc ký HĐLĐ chính thức sau thử việc không ảnh hưởng đến tính hợp lệ của chi phí này, miễn là thanh toán đúng hạn và có hồ sơ đầy đủ. Nếu không ghi nhận, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế loại chi phí, dẫn đến tăng thuế TNDN phải nộp.
4. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với lương thử việc
Doanh nghiệp không bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn cho lương thử việc nếu tổng thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần trả, theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Với hợp đồng thử việc dưới 3 tháng, đây được xem như thu nhập không ký HĐLĐ, nên chỉ khấu trừ 10% nếu từ 2 triệu đồng trở lên và người lao động chưa cam kết thu nhập dưới mức chịu thuế (mẫu 08/CK-TNCN). Việc ký HĐLĐ chính thức sau đó không loại trừ nghĩa vụ khấu trừ cho giai đoạn thử việc; thuế phải được khấu trừ riêng biệt trước khi thanh toán.
Nếu không khấu trừ đúng, doanh nghiệp chịu trách nhiệm nộp thay và bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (từ 20-100% số thuế chậm nộp). Sau khi ký HĐLĐ và đóng BHXH, lương chính thức sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần, tính giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cá nhân + 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc). Anh/Chị nên kiểm tra mã số thuế của nhân viên để quyết toán cuối năm, tránh rủi ro truy thu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận