Nếu sai chỉ tiêu 23 ở kê khai thuế thì làm tờ khai bổ sung ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Phân tích sai sót chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT

Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT) thể hiện "Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này". Sai sót tại chỉ tiêu này thường xảy ra do nhập liệu nhầm lẫn, tính toán sai số thuế đầu vào được khấu trừ, hoặc không cập nhật đầy đủ hóa đơn hợp lệ, dẫn đến chênh lệch số liệu báo cáo.

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sai sót chỉ tiêu 23 yêu cầu doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh, đảm bảo khớp với dữ liệu thực tế. Nếu không xử lý kịp thời, sai sót này có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt hành chính (20% số thuế thiếu theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), hoặc ảnh hưởng đến quyền khấu trừ thuế GTGT trong các kỳ tiếp theo.

Để thực hiện đúng quy trình, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm hướng dẫn chi tiết về cách kê khai chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT để hạn chế tối đa sai sót.

2. Quy trình lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh chỉ tiêu 23

Để điều chỉnh sai sót chỉ tiêu 23, Anh/Chị cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/GTGT kèm phụ lục 01-1/GTGT (bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào) và 01-2/GTGT (bảng kê hóa đơn, chứng từ bán ra) nếu liên quan. Quy trình thực hiện như sau:

• Bước 1 – Kiểm tra lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ đầu vào và đầu ra của kỳ thuế bị sai (ví dụ: tháng 08/2025) để xác định số thuế GTGT được khấu trừ chính xác.
• Bước 2 – Lập tờ khai bổ sung trên hệ thống eTax hoặc iHTKK, chọn mục "Khai bổ sung" và ghi rõ kỳ thuế bị sai. Trong tờ khai mới, điều chỉnh chỉ tiêu 23 và các chỉ tiêu liên quan (như 22, 24, 25) để đảm bảo số liệu nhất quán.
• Bước 3 – Nộp tờ khai bổ sung trước ngày 20 của tháng tiếp theo (ví dụ: 20/09/2025 cho kỳ 08/2025).
• Bước 4 – Đính kèm công văn giải trình sai sót (theo mẫu tại Công văn 1029/TCT-DNNCN năm 2021), nêu rõ lý do sai chỉ tiêu 23 (như nhầm lẫn nhập liệu hoặc bỏ sót hóa đơn) và cam kết số liệu mới là chính xác. Công văn cần có chữ ký, đóng dấu của người đại diện pháp luật.

3. Lưu ý về thời hạn và xử lý phạt nếu có

Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, tờ khai bổ sung phải được nộp trước khi cơ quan thuế thông báo thanh tra hoặc quyết toán kỳ thuế. Nếu sai sót tại chỉ tiêu 23 dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, Anh/Chị cần nộp bổ sung số thuế thiếu và tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59). Ví dụ, nếu thiếu 10 triệu đồng thuế GTGT từ ngày 20/09/2025 đến ngày nộp bổ sung (giả sử 25/09/2025), tiền chậm nộp là: 10,000,000 × 0.03% × 5 ngày = 15,000 đồng.

Nếu sai sót làm giảm số thuế khấu trừ, không cần nộp phạt nhưng phải cập nhật chính xác để tránh ảnh hưởng kỳ sau. Sau khi nộp tờ khai bổ sung, theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế trong 3-5 ngày làm việc. Nếu bị từ chối, liên hệ trực tiếp cán bộ thuế để bổ sung hồ sơ hoặc giải trình thêm.

4. Khuyến nghị phòng ngừa sai sót trong tương lai

Để tránh sai sót chỉ tiêu 23, Anh/Chị nên:

• (1) Sử dụng phần mềm kế toán tích hợp kiểm tra chéo hóa đơn và số liệu thuế;
• (2) Rà soát kỹ bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra trước khi nộp tờ khai;
• (3) Lưu trữ đầy đủ chứng từ hợp lệ để đối chiếu khi cần.

Nếu doanh nghiệp thường xuyên gặp lỗi kê khai, cân nhắc thuê dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp hoặc tư vấn từ luật sư thuế để đảm bảo tuân thủ quy định. Công ty Luật ACC có đội ngũ chuyên gia sẵn sàng hỗ trợ lập tờ khai bổ sung và làm việc với cơ quan thuế nếu cần.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!