Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về quy định pháp lý liên quan đến hóa đơn đầu vào khi bán hàng trên TikTok Shop
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, tổ chức, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử như TikTok Shop phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn điện tử. Hóa đơn đầu vào (hay còn gọi là hóa đơn GTGT đầu vào) là chứng từ chứng minh chi phí hợp lý, hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Tuy nhiên, TikTok Shop với tư cách là nền tảng trung gian, không phải là cơ quan thuế hay đối tác mua bán trực tiếp, nên không có quyền yêu cầu cung cấp toàn bộ hóa đơn đầu vào của người bán. Thay vào đó, TikTok chỉ yêu cầu thông tin cơ bản như mã số thuế (MST) để xử lý phí dịch vụ và hỗ trợ khai báo thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC về quản lý thuế đối với thương mại điện tử.
Việc cung cấp hóa đơn đầu vào chỉ bắt buộc khi người bán thực hiện kê khai thuế với cơ quan thuế địa phương, nhằm chứng minh nguồn gốc hàng hóa và chi phí hợp lý. Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, cá nhân kinh doanh có thể được miễn nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn nên lưu trữ hóa đơn để tránh rủi ro kiểm tra sau này.
2. TikTok Shop yêu cầu những thông tin gì từ người bán và lý do không cần cung cấp toàn bộ hóa đơn đầu vào
TikTok Shop, thuộc ByteDance Pte. Ltd. (Singapore), hoạt động như một nền tảng kết nối người bán và người mua, thu phí hoa hồng (thường 2-8% tùy ngành hàng) và phí giao dịch. Theo chính sách thuế của TikTok cập nhật năm 2024-2025, người bán chỉ cần cung cấp MST khi đăng ký tài khoản để TikTok xác minh và xử lý thuế GTGT trên phí dịch vụ mà nền tảng thu từ người bán.
Cụ thể, nếu MST được xác minh, TikTok sẽ không thu thêm thuế Việt Nam trên phí dịch vụ, mà người bán tự kê khai nộp thuế thu nhập từ doanh thu bán hàng. Không có quy định nào trong hợp đồng dịch vụ của TikTok yêu cầu người bán phải nộp toàn bộ hóa đơn đầu vào (như hóa đơn mua hàng từ nhà cung cấp). Điều này khác với các giao dịch B2B thông thường, nơi đối tác có thể yêu cầu hóa đơn để khấu trừ thuế.
Lý do chính là TikTok không tham gia vào chuỗi cung ứng hàng hóa của người bán, mà chỉ cung cấp nền tảng kỹ thuật số. Nếu người bán chạy quảng cáo trên TikTok, họ có thể nhận hóa đơn từ TikTok cho chi phí quảng cáo, và hóa đơn này có thể được sử dụng để khấu trừ thuế đầu vào nếu hợp lệ theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi bổ sung). Tuy nhiên, hóa đơn từ TikTok thường không phải hóa đơn GTGT chuẩn theo pháp luật Việt Nam, nên cần kiểm tra kỹ để tránh không được khấu trừ.
3. Nghĩa vụ của người bán về hóa đơn đầu vào và rủi ro nếu không tuân thủ
Người bán trên TikTok Shop có nghĩa vụ chính là xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Đối với hóa đơn đầu vào, người bán phải tự lưu trữ và cung cấp cho cơ quan thuế khi kê khai quyết toán thuế hàng quý hoặc hàng năm, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Nếu áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, toàn bộ hóa đơn đầu vào phải được kê khai để khấu trừ, bao gồm hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ logistics, quảng cáo. TikTok không yêu cầu cung cấp những chứng từ này, nhưng nếu cơ quan thuế kiểm tra (thường qua dữ liệu từ nền tảng chia sẻ theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP), người bán phải chứng minh chi phí hợp lý để tránh bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến truy thu thuế và phạt hành chính từ 20-100% số thuế trốn tránh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
4. Hướng dẫn thực hiện và khuyến nghị từ Công ty Luật ACC
Để tránh rủi ro, người bán nên đăng ký MST cá nhân hoặc doanh nghiệp ngay khi bắt đầu kinh doanh trên TikTok, qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Sau đó, cung cấp MST cho TikTok để xác minh, giúp nền tảng hỗ trợ xuất báo cáo doanh thu hàng tháng phục vụ kê khai thuế. Không cần gửi hóa đơn đầu vào cho TikTok, nhưng hãy lưu trữ chúng kỹ lưỡng (ít nhất 10 năm) và sử dụng dịch vụ hóa đơn điện tử từ các nhà cung cấp được chứng nhận như Viettel, BKAV để đảm bảo tính pháp lý.
Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc khấu trừ, nộp qua hệ thống eTax. Công ty Luật ACC khuyến nghị kiểm toán định kỳ hồ sơ thuế để phát hiện sai sót sớm, đặc biệt với các giao dịch quốc tế như quảng cáo TikTok. Trong trường hợp cần hỗ trợ đăng ký hoặc tư vấn cụ thể, chúng tôi có thể hỗ trợ soạn thảo hợp đồng với nhà cung cấp và đại diện kê khai thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận