Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Phân tích tình huống đăng ký người phụ thuộc thất bại
Theo thông tin Anh/Chị mô tả, công ty đã thử đăng ký bố mẹ Anh/Chị làm người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nhưng không thành công, với lý do được ghi nhận trên hình ảnh (dù không đính kèm chi tiết, chúng tôi giả định dựa trên các trường hợp phổ biến là liên quan đến mã số thuế cá nhân – MST của người phụ thuộc). Anh/Chị cũng kiểm tra trên cổng thông tin thuế điện tử và thấy bố mẹ có MST đang hoạt động, đồng thời họ nộp thuế. Điều này cho thấy bố mẹ Anh/Chị là cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN và đã đăng ký thuế thành công trước đó.
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và Điểm d Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh bao gồm cha mẹ đẻ hoặc cha mẹ nuôi nếu họ được người nộp thuế chăm sóc và có thu nhập bình quân tháng trong năm dưới 1 triệu đồng (hoặc các trường hợp đặc biệt khác).
Tuy nhiên, việc bố mẹ có MST và nộp thuế có thể dẫn đến xung đột trong hệ thống đăng ký, vì người phụ thuộc thường được coi là những cá nhân chưa có MST hoặc MST được cấp mới qua quy trình đăng ký giảm trừ. Nếu họ đã có MST độc lập và trạng thái hoạt động, hệ thống thuế có thể từ chối đăng ký vì coi họ là người nộp thuế riêng biệt, không phụ thuộc.
2. Quy định pháp lý về đăng ký người phụ thuộc khi đã có MST
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 111/2013/TT-BTC), cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc thông qua tổ chức trả thu nhập (công ty) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Quy trình bao gồm nộp Tờ khai đăng ký người phụ thuộc mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN, kèm hồ sơ chứng minh quan hệ và điều kiện (như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, xác nhận thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng).
Đặc biệt, đối với người phụ thuộc đã có MST (như trường hợp bố mẹ Anh/Chị), quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC cho phép tiếp tục giảm trừ nếu đã đăng ký trước khi có MST. Tuy nhiên, nếu MST được cấp độc lập (do họ tự đăng ký vì có thu nhập nộp thuế), việc đăng ký mới có thể bị từ chối vì vi phạm nguyên tắc "một người chỉ được đăng ký phụ thuộc cho một người nộp thuế duy nhất".
Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế (Công văn 1475/TCT-TNCN năm 2023), nếu người phụ thuộc có MST hoạt động và nộp thuế riêng, họ không đủ điều kiện làm người phụ thuộc trừ khi chứng minh được thu nhập thực tế dưới mức quy định và hủy/điều chỉnh MST phụ thuộc.
Trong thực tế, hệ thống iHTKK hoặc eTax thường báo lỗi "Người phụ thuộc đã có MST" hoặc "Trạng thái không phù hợp" khi công ty nộp bảng tổng hợp mẫu 07/THĐK-NPT-TNCN. Do đó, Anh/Chị vẫn có thể đăng ký nếu bổ sung hồ sơ chứng minh bố mẹ không có thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập thấp, và yêu cầu cơ quan thuế xác nhận điều chỉnh.
3. Các bước khắc phục và đăng ký lại thành công
Để khắc phục, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau, dựa trên Thông tư 105/2020/TT-BTC và hướng dẫn trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
- Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị hồ sơ bổ sung. Xác nhận lại thu nhập của bố mẹ qua sao kê ngân hàng, quyết toán thuế TNCN năm trước (mẫu 02/QTT-TNCN) để chứng minh thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng. Nếu họ nộp thuế do thu nhập cao hơn, cần điều chỉnh khai báo thu nhập thực tế hoặc cam kết chăm sóc toàn bộ.
- Bước 2: Nộp đơn điều chỉnh MST. Yêu cầu bố mẹ nộp Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mẫu 08-MST (qua eTax) để ghi nhận họ là người phụ thuộc của Anh/Chị, thay vì nộp thuế độc lập. Thời hạn: Chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện lỗi.
- Bước 3: Đăng ký lại qua công ty hoặc trực tiếp. Công ty nộp lại bảng tổng hợp 07/THĐK-NPT-TNCN kèm giấy ủy quyền từ Anh/Chị. Nếu công ty vẫn thất bại, Anh/Chị nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú (qua Cổng Dịch vụ công, chọn thủ tục "Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh"). Nộp hồ sơ chứng minh trong 3 tháng sau đăng ký.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận