Các bạn ơi, công ty em bị phạt chậm nộp thuế nhiều lần, có cách nào xin giảm tiền phạt không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp luật về phạt chậm nộp thuế

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, chậm nộp thuế dẫn đến phạt từ 0,03% đến 0,1% số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày, tùy thời gian vi phạm. Mức phạt tối đa có thể lên đến 25% số thuế chậm nộp, chưa kể tiền lãi chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu công ty bị phạt nhiều lần, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng hoặc tạm khóa chức năng kê khai trên eTax.

Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 130/2016/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC) cho phép xin miễn, giảm tiền phạt trong một số trường hợp nhất định, đặc biệt khi có lý do bất khả kháng hoặc hoàn cảnh đặc biệt.

2. Điều kiện được xem xét giảm tiền phạt

Để xin giảm tiền phạt, công ty cần đáp ứng các điều kiện theo Điều 147 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Hoàn cảnh bất khả kháng: Bao gồm thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc sự kiện ngoài tầm kiểm soát (ví dụ: dịch bệnh, hệ thống eTax lỗi diện rộng). Công ty cần chứng minh sự kiện này gây chậm nộp, như cung cấp biên bản thiệt hại hoặc thông báo từ cơ quan chức năng.
• Hoàn cảnh đặc biệt: Ví dụ, công ty gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng (do thua lỗ liên tục, bị đối tác chiếm dụng vốn), nhưng vẫn phải chứng minh bằng báo cáo tài chính hoặc tài liệu liên quan.
• Tự nguyện khắc phục: Công ty phải nộp đủ số thuế gốc và tiền lãi chậm nộp trước khi nộp đơn xin giảm phạt. Nếu đã bị cưỡng chế, cơ quan thuế ít khi chấp nhận giảm.
• Lần đầu vi phạm: Dù công ty bị phạt nhiều lần, nếu chứng minh được lần phạt hiện tại do lỗi khách quan (như sai sót kế toán từ bên thứ ba), cơ quan thuế có thể xem xét giảm.

Lưu ý, từ 1/7/2025, theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP, việc quản lý thuế sẽ chặt chẽ hơn với số định danh cá nhân/doanh nghiệp, nên cần chuẩn bị hồ sơ rõ ràng để tăng tỷ lệ được chấp thuận.

3. Quy trình xin giảm tiền phạt chậm nộp thuế

Để xin giảm phạt, công ty thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ. Hồ sơ gồm: (i) Đơn đề nghị miễn/giảm tiền phạt (theo mẫu tự soạn, ghi rõ lý do, số tiền đề nghị giảm); (ii) Biên lai nộp đủ thuế gốc và lãi chậm nộp; (iii) Tài liệu chứng minh lý do bất khả kháng hoặc khó khăn tài chính (báo cáo tài chính, hợp đồng bị vi phạm, biên bản sự cố); (iv) Quyết định xử phạt từ cơ quan thuế.
• Bước 2: Nộp đơn. Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua eTax (etax.gdt.gov.vn) trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định xử phạt. Đảm bảo ký số hợp lệ.
• Bước 3: Theo dõi và bổ sung. Cơ quan thuế sẽ xem xét trong 10-15 ngày làm việc. Nếu hồ sơ thiếu, bổ sung ngay theo yêu cầu. Trường hợp phức tạp, thời gian xử lý có thể kéo dài đến 30 ngày.
• Bước 4: Nhận kết quả. Nếu được chấp thuận, công ty nhận thông báo giảm phạt hoặc hoàn tiền (nếu đã nộp). Nếu bị từ chối, có thể khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011.
  Theo kinh nghiệm, tỷ lệ thành công cao hơn nếu công ty chứng minh rõ ràng khó khăn tài chính hoặc lỗi không do chủ quan.

4. Lưu ý và giải pháp phòng tránh

Để tránh lặp lại vi phạm:

• (i) Sử dụng phần mềm kế toán chuẩn (như MISA, Fast) để theo dõi hạn nộp thuế;
• (ii) Cập nhật số định danh doanh nghiệp trước 30/6/2025 để tránh lỗi hệ thống khi chuyển đổi;
• (iii) Đào tạo kế toán viên về quy định thuế mới nhất;
• (iv) Thuê đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp nếu công ty có nhiều giao dịch phức tạp.

Nếu bị phạt nhiều lần, cơ quan thuế có thể kiểm tra toàn diện, do đó cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ thuế từ 3-5 năm gần nhất để phát hiện và khắc phục sai sót. Ngoài ra, nếu công ty đang gặp khó khăn tài chính, có thể xin giãn nộp thuế theo Điều 148 Luật Quản lý thuế 2019 trước khi đến hạn, thay vì chờ bị phạt.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!