Các bác cho em hỏi, nếu kê khai thuế sai nhưng tự phát hiện và điều chỉnh thì có bị phạt không?

Công ty luật ACC

07/10/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Quy định về điều chỉnh sai sót trong kê khai thuế

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2023) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế được phép tự phát hiện và điều chỉnh sai sót trong hồ sơ khai thuế mà không cần chờ cơ quan thuế kiểm tra. Điều 47 Luật Quản lý thuế quy định, nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai bổ sung để điều chỉnh.

Hồ sơ này bao gồm tờ khai bổ sung, bảng giải trình (mẫu 01/KHBS) và các tài liệu liên quan. Thời hạn nộp hồ sơ bổ sung là trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định kiểm tra hoặc trước khi hết thời hiệu xử phạt (10 năm đối với hành vi không có dấu hiệu trốn thuế).

Việc tự điều chỉnh áp dụng cho cả thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các loại thuế khác, kể cả trong trường hợp kinh doanh online nhỏ lẻ. Quy trình này được thực hiện thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).

2. Mức xử phạt khi tự phát hiện và điều chỉnh sai sót

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2025), nếu người nộp thuế tự phát hiện sai sót và nộp hồ sơ khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, sẽ không bị phạt hành chính về hành vi khai sai. Tuy nhiên, nếu sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, người nộp thuế phải nộp đủ số thuế thiếu và chịu tiền chậm nộp tính theo lãi suất 0,03%/ngày trên số thuế thiếu, kể từ ngày hết hạn nộp thuế ban đầu đến ngày nộp bổ sung (Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Ví dụ, nếu thiếu 10 triệu đồng thuế GTGT và điều chỉnh sau 30 ngày, tiền chậm nộp là: 10.000.000 x 0,03% x 30 = 90.000 đồng.

Trường hợp sai sót không làm giảm số thuế phải nộp (ví dụ: khai nhầm mã số thuế, sai thông tin hóa đơn), người nộp thuế chỉ cần nộp hồ sơ bổ sung mà không phải chịu thêm chi phí nào. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót trước khi người nộp thuế tự điều chỉnh, mức phạt có thể từ 20-100% số thuế thiếu (tối thiểu 2 triệu đồng) theo Điều 142 Luật Quản lý thuế.

3. Quy trình tự điều chỉnh sai sót trong kê khai thuế

Để tự điều chỉnh sai sót, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau:

Lập tờ khai bổ sung theo mẫu quy định (ví dụ: mẫu 01/GTGT cho thuế GTGT).
Gửi kèm bảng giải trình sai sót (mẫu 01/KHBS), nêu rõ lý do và nội dung điều chỉnh.
Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử (etax.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Nộp bổ sung số thuế thiếu (nếu có) cùng tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản thu ngân sách.

Hồ sơ bổ sung cần được nộp trước thời điểm cơ quan thuế thông báo kiểm tra hoặc thanh tra. Sau khi nộp, Anh/Chị nên kiểm tra trạng thái hồ sơ trên hệ thống eTax để đảm bảo được chấp nhận. Lưu ý, từ 1/6/2025, các hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử phải đảm bảo kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, giúp giảm sai sót ngay từ đầu.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ! g đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ nga

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.