Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý về mã số thuế và nghĩa vụ thuế trên TikTok Shop
Theo pháp luật Việt Nam hiện hành, việc đăng ký và sử dụng mã số thuế (MST) trên các nền tảng thương mại điện tử như TikTok Shop được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, và đặc biệt là Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (hiệu lực từ 01/7/2025). Nghị định này yêu cầu các sàn như TikTok khấu trừ và nộp thay thuế GTGT (1%) và TNCN (0.5%) cho cá nhân kinh doanh nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, dựa trên dữ liệu giao dịch.
Đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ như trường hợp Anh/Chị (không có đơn hàng), Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định MST cá nhân (13 số, bắt đầu bằng số định danh cá nhân) được sử dụng làm định danh thuế cho hoạt động kinh doanh không thường xuyên. TikTok Shop, theo chính sách của họ, yêu cầu cung cấp MST để xác minh và đóng gian hàng, nhằm tuân thủ quy định khấu trừ thuế. Việc nhập MST cá nhân 10 số (có thể là CMND cũ hoặc định danh) không vi phạm nếu khớp với dữ liệu cơ quan thuế, nhưng từ 01/7/2025, hệ thống sẽ tự động liên kết với MST 13 số theo Luật Căn cước 2023.
Không có quy định riêng về tiếp thị liên kết (affiliate), nhưng nếu không phát sinh thu nhập, không phát sinh nghĩa vụ thuế. Phạt hành chính nếu không cung cấp thông tin thuế có thể lên đến 4-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Việc nhập mã số thuế cá nhân khi đóng gian hàng trên TikTok
TikTok Shop cho phép cá nhân chọn loại hình "Cá nhân" khi đăng ký, và MST không bắt buộc ban đầu – có thể chọn "Chưa đăng ký Tax Code". Tuy nhiên, khi đóng gian hàng, hệ thống có thể yêu cầu xác minh MST để hoàn tất thủ tục và báo cáo dữ liệu thuế cho Tổng cục Thuế, tránh tình trạng gian hàng "ma" hoặc trốn tránh khấu trừ. Việc Anh/Chị nhập MST cá nhân 10 số là hợp lý nếu đó là định danh hợp lệ, vì TikTok sử dụng nó để liên kết với hồ sơ thuế cá nhân, không tạo ra MST mới.
Theo hướng dẫn từ TikTok Seller Center, MST cá nhân được chấp nhận cho affiliate hoặc bán hàng nhỏ lẻ, và việc này không chuyển đổi tự động thành hộ kinh doanh. Nếu MST 10 số không khớp với hệ thống thuế (sau chuyển đổi sang 13 số từ 2022), TikTok có thể gửi thông báo cập nhật, nhưng không ảnh hưởng đến việc đóng gian hàng nếu dữ liệu khớp cơ bản. Trường hợp không có doanh thu, quy trình đóng chỉ là xác nhận thông tin để lưu trữ dữ liệu, không kích hoạt kiểm tra thuế ngay lập tức.
3. Ảnh hưởng đến vấn đề thuế sau này khi sử dụng MST cá nhân
Việc sử dụng MST cá nhân cho hoạt động trên TikTok không gây ảnh hưởng tiêu cực lớn đến nghĩa vụ thuế sau này, đặc biệt khi Anh/Chị không có đơn hàng (doanh thu = 0). Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, TikTok sẽ báo cáo dữ liệu giao dịch liên kết với MST của Anh/Chị cho cơ quan thuế hàng quý, nhưng vì không có thu nhập, không phát sinh thuế GTGT hoặc TNCN.
MST cá nhân vẫn dùng cho các hoạt động khác (như nhận lương, đầu tư), và việc liên kết với TikTok chỉ tăng tính minh bạch, giúp cơ quan thuế theo dõi nếu sau này Anh/Chị mở lại gian hàng.
Rủi ro tiềm ẩn: Nếu sau này kinh doanh và doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, cơ quan thuế có thể yêu cầu tách biệt thu nhập kinh doanh (tỷ lệ thuế khoán 1% GTGT + 0.5% TNCN) khỏi thu nhập cá nhân khác, dẫn đến kê khai bổ sung. Không đăng ký hộ kinh doanh có thể bị ấn định doanh thu nếu dữ liệu TikTok cho thấy hoạt động thường xuyên. Phạt chậm kê khai có thể 0.03%/ngày trên số thuế chậm nộp, nhưng với doanh thu 0, rủi ro thấp. Khuyến nghị cập nhật MST sang 13 số trên cổng etax để tránh sai sót.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận