Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để được miễn hoặc giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thu nhập từ việc bán sản phẩm phần mềm (sản phẩm công nghệ thông tin) có thể được miễn hoặc giảm thuế TNDN nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định pháp luật hiện hành. Cụ thể, theo Khoản 3 Điều 19 Nghị định 218/2013/NĐ-CP được hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh sản phẩm phần mềm thuộc danh mục ưu đãi sẽ được miễn thuế TNDN trong 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư mới.
Để đủ điều kiện, doanh nghiệp phải:
- Hoạt động trong lĩnh vực sản xuất sản phẩm phần mềm thuộc Danh mục sản phẩm phần mềm và phần cứng, điện tử theo Phụ lục ban hành kèm Thông tư 09/2013/TT-BTTTT.
- Sản phẩm phần mềm phải đáp ứng quy trình sản xuất theo quy định tại Thông tư 13/2020/TT-BTTTT (áp dụng từ ngày 19/08/2020) hoặc Thông tư 16/2014/TT-BTTTT (áp dụng trước ngày 18/08/2020).
- Dự án đầu tư phải là dự án mới, không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2014 trừ trường hợp mở rộng sản xuất sản phẩm phần mềm ưu đãi.
- Doanh nghiệp cần đăng ký và được cơ quan thuế xác nhận ưu đãi thuế theo quy định tại Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Nếu không đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, thu nhập sẽ không được miễn giảm và phải chịu thuế TNDN suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung).
Hồ sơ và giấy tờ cần chuẩn bị để chứng minh
Để chứng minh thu nhập từ bán sản phẩm phần mềm đủ điều kiện miễn giảm thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Các giấy tờ chính bao gồm:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc văn bản quy định chức năng, nhiệm vụ do cơ quan có thẩm quyền cấp, chứng minh doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất phần mềm.
- Hồ sơ đề xuất ưu đãi thuế cho hoạt động sản xuất phần mềm, bao gồm đề án đầu tư chi tiết mô tả sản phẩm, quy trình sản xuất và dự kiến doanh thu từ sản phẩm phần mềm.
- Các thông tin, bằng chứng thuyết minh hoạt động sản xuất phần mềm, chẳng hạn như báo cáo quy trình sản xuất, mã nguồn phần mềm, hợp đồng bán sản phẩm, theo hướng dẫn của Thông tư 16/2014/TT-BTTTT (áp dụng trước ngày 18/08/2020) hoặc Thông tư 13/2020/TT-BTTTT (áp dụng từ ngày 19/08/2020).
- Giấy xác nhận của Bộ Thông tin và Truyền thông về việc sản phẩm phần mềm đáp ứng quy trình sản xuất, kèm thông tin cập nhật về sản phẩm, công đoạn sản xuất và mức thuế được khấu trừ.
Doanh nghiệp cần cung cấp và cập nhật thông tin này cho Bộ Thông tin và Truyền thông theo quy định tại Điều 5 Thông tư 13/2020/TT-BTTTT để làm cơ sở xác nhận ưu đãi. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ và quyết định miễn giảm trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, thúc đẩy phát triển hoạt động sản xuất phần mềm bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận