Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chi phí thành lập doanh nghiệp có được trừ hết trong năm đầu tiên không?
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định, chi phí thành lập doanh nghiệp (bao gồm phí đăng ký kinh doanh) không được tính hết vào chi phí được trừ trong năm đầu tiên. Thay vào đó, khoản chi phí này được hạch toán vào tài sản cố định vô hình và phải được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tối đa không quá 3 năm, bắt đầu từ năm phát sinh chi phí. Việc phân bổ này nhằm đảm bảo tính phù hợp với nguyên tắc hạch toán kế toán và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), tránh tình trạng ghi nhận toàn bộ chi phí ngay lập tức dẫn đến sai lệch lợi nhuận.
Điều kiện để chi phí thành lập doanh nghiệp được phân bổ và trừ dần
Để khoản chi phí thành lập doanh nghiệp được công nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau theo Thông tư 45/2013/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN:
- Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như phí đăng ký kinh doanh, phí công chứng, phí dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ (Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan).
- Đối với các khoản chi từ 20.000.000 đồng trở lên, việc thanh toán phải thực hiện thông qua hình thức không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc các hình thức tương đương) để đảm bảo tính minh bạch và được cơ quan thuế chấp nhận.
Doanh nghiệp cần lập bảng phân bổ chi phí theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC, ghi nhận dần vào sổ sách kế toán và kê khai vào tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Nếu không tuân thủ, khoản chi phí có thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, điều này đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính, hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận