Em thấy nhiều trường hợp cơ quan thuế xuất toán khoản chi quảng cáo Facebook, Google, vậy làm sao để hợp lệ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được xem là hợp lệ

Để tránh tình trạng cơ quan thuế xuất toán khoản chi quảng cáo trên các nền tảng trực tuyến như Facebook và Google khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần đảm bảo chi phí này đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật hiện hành. Các điều kiện chính bao gồm:

• Chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như quảng bá sản phẩm, dịch vụ để tăng doanh thu. Theo Công văn 1550/TCT-CS ngày 24/4/2018 của Tổng cục Thuế, chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được chấp nhận nếu chứng minh được tính hợp lý và cần thiết cho hoạt động kinh doanh.
• Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp. Hóa đơn GTGT phải là loại dành cho tổ chức áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, theo hướng dẫn tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Nếu hóa đơn không đáp ứng, chi phí sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và có thể bị loại trừ khi tính thuế TNDN.
• Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, chứng từ thanh toán phải thực hiện không dùng tiền mặt (qua chuyển khoản ngân hàng), theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Công văn 3149/TCT-CS ngày 15/08/2018 của Tổng cục Thuế nhấn mạnh rằng việc thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc để chứng minh tính minh bạch.
• Thuế GTGT đầu vào của chi phí quảng cáo chỉ được khấu trừ toàn bộ nếu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT và đáp ứng các điều kiện tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, bao gồm hóa đơn hợp pháp, chứng từ thanh toán và liên quan đến hoạt động kinh doanh. Công văn 296/TCT-CS ngày 24/01/2024 của Tổng cục Thuế bổ sung hướng dẫn rằng, đối với quảng cáo trực tuyến từ nhà cung cấp nước ngoài như Facebook hay Google, doanh nghiệp cần lưu ý hóa đơn điện tử quốc tế và chứng từ nộp thuế thay nếu áp dụng.

Hồ sơ cần chuẩn bị để chứng minh tính hợp lệ

Để cơ quan thuế chấp nhận khi kiểm tra hoặc quyết toán, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ hồ sơ sau, đảm bảo tính toàn vẹn và dễ tra cứu:

• Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp (Facebook Ads hoặc Google Ads), ghi rõ nội dung quảng cáo, giá trị chi phí và thuế GTGT (nếu có).
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, bao gồm sao kê tài khoản và lệnh chuyển tiền, chứng minh nguồn gốc quỹ và giá trị giao dịch.
• Hợp đồng quảng cáo hoặc thỏa thuận với nền tảng (nếu có), kèm báo cáo hiệu quả quảng cáo (như số lượt tiếp cận, chuyển đổi) để chứng minh tính liên quan đến kinh doanh.
• Biên bản kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo mẫu quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, và các tài liệu nội bộ như kế hoạch marketing chứng minh chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh.

Nếu không đáp ứng, doanh nghiệp có thể bị xuất toán toàn bộ hoặc một phần chi phí, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế TNDN với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao uy tín kinh doanh và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.