Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hồ sơ cần chuẩn bị để tránh bị ấn định thuế
Để tránh bị ấn định thuế đối với giao dịch liên kết, doanh nghiệp phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, nhằm chứng minh giá giao dịch tuân thủ nguyên tắc giá thị trường độc lập. Hồ sơ này được quy định chi tiết tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 27/03/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp – TNDN năm 2024). Nội dung hồ sơ bao gồm các thông tin chính sau:
- Thông tin về mối quan hệ liên kết giữa các bên, bao gồm cấu trúc tổ chức, quyền kiểm soát và các yếu tố liên kết khác.
- Mô tả chi tiết các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế, như mua bán hàng hóa, dịch vụ, cho vay vốn hoặc chuyển nhượng tài sản.
- Phân tích và lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp (ví dụ: phương pháp so sánh giá độc lập, phương pháp giá bán lại), kèm theo dữ liệu so sánh và lý do áp dụng.
- Chính sách chuyển giá của doanh nghiệp, bao gồm các nguyên tắc nội bộ để đảm bảo giao dịch tuân thủ giá thị trường.
Hồ sơ phải được lập bằng tiếng Việt hoặc kèm bản dịch công chứng nếu tài liệu gốc bằng ngoại ngữ, và lưu trữ đầy đủ để cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Quy trình lập và nộp hồ sơ
Doanh nghiệp cần thực hiện lập và kê khai hồ sơ theo quy trình sau để đảm bảo tuân thủ, tránh rủi ro bị ấn định thuế theo quy định tại Thông tư 41/2017/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 20/2017/NĐ-CP (và các sửa đổi liên quan).
Bước 1: Xác định và thu thập thông tin giao dịch liên kết
Thu thập dữ liệu về tất cả giao dịch liên kết trong kỳ tính thuế, bao gồm hợp đồng, hóa đơn, báo cáo tài chính của các bên liên kết. Phân tích mối quan hệ liên kết theo định nghĩa tại Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP để xác định phạm vi áp dụng. Quá trình này nên bắt đầu ngay từ đầu kỳ tính thuế để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.
Bước 2: Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Áp dụng một trong các phương pháp xác định giá theo Điều 8 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, sử dụng dữ liệu so sánh từ cơ sở dữ liệu đáng tin cậy (như báo cáo tài chính công khai hoặc cơ sở dữ liệu quốc tế). Hồ sơ phải được hoàn thành trước thời điểm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, thường là trước ngày 31/03 năm sau kỳ tính thuế.
Bước 3: Kê khai và nộp hồ sơ
Kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I (thông tin tổng hợp), Phụ lục II (chi tiết giao dịch) và Phụ lục III (phân tích phương pháp) ban hành kèm Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Nộp kèm theo Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Nếu áp dụng cơ chế Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) theo Thông tư 45/2021/TT-BTC, doanh nghiệp nộp Báo cáo thường niên thay thế một phần hồ sơ.
Các trường hợp được miễn lập hồ sơ
Không phải mọi doanh nghiệp đều phải lập đầy đủ hồ sơ xác định giá; một số trường hợp được miễn theo Điều 8 Nghị định 132/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP), nhưng vẫn phải kê khai căn cứ miễn trừ tại Mục I và Mục II Phụ lục I. Các trường hợp cụ thể bao gồm:
- Chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ tính thuế.
- Tổng doanh thu của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng.
- Đã ký kết thỏa thuận APA và thực hiện nộp Báo cáo thường niên theo quy định tại Thông tư 45/2021/TT-BTC.
- Thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản (không khai thác tài sản vô hình), doanh thu dưới 200 tỷ đồng và áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần tương ứng với lĩnh vực kinh doanh (theo hướng dẫn tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP).
Nếu không thuộc các trường hợp miễn trừ, việc không lập hồ sơ có thể dẫn đến ấn định thuế, với mức phạt hành chính từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ chuẩn bị hồ sơ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro ấn định thuế, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa chi phí thuế TNDN. Đồng thời, nó nâng cao tính minh bạch trong quản lý giao dịch liên kết, hỗ trợ phát triển bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận