Tôi có căn hộ cho thuê, nhưng vì bận công việc nên 3 năm nay chưa kê khai thuế. Nếu giờ ra cơ quan thuế thì có bị truy thu cả gốc lẫn phạt chậm nộp không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê căn hộ

Hoạt động cho thuê căn hộ được coi là kinh doanh cá nhân theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh. Nếu doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân phải kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán. Mức thuế áp dụng là 10% trên tổng doanh thu (trong đó 5% là thuế GTGT và 5% là thuế TNCN), được tính trên doanh thu thực tế ghi nhận qua hợp đồng cho thuê và các chứng từ liên quan. Việc không kê khai trong 3 năm có thể dẫn đến xác định doanh thu dựa trên thông tin từ bên thuê hoặc cơ quan thuế, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Hậu quả pháp lý khi chậm kê khai thuế

Khi đến cơ quan thuế để kê khai muộn, Anh/Chị sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế gốc chưa nộp cho 3 năm qua, tính theo mức thuế suất nêu trên và doanh thu ước tính nếu không có chứng từ đầy đủ. Đồng thời, áp dụng phạt chậm nộp tiền thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, với mức phạt 0,03%/số ngày chậm nộp trên số tiền thuế chậm nộp, nhưng không vượt quá 3 lần số tiền thuế chậm nộp. Ngoài ra, phạt chậm nộp tờ khai thuế được áp dụng như sau:

• Chậm từ 1 đến 30 ngày: 2.000.000 đồng.
• Chậm từ 31 đến 90 ngày: 4.000.000 đồng.
• Chậm trên 90 ngày (áp dụng cho trường hợp 3 năm): từ 6.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với cá nhân.

Tổng mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng tùy thuộc vào số thuế gốc và thời gian chậm, nhưng nếu tự nguyện kê khai trước khi cơ quan thuế phát hiện, Anh/Chị có thể được giảm 50% số tiền phạt theo quy định tại Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình khắc phục và kê khai muộn

Để giảm thiểu rủi ro phạt, Anh/Chị nên chủ động đến Chi cục Thuế nơi cư trú để kê khai bổ sung. Quy trình thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Thu thập hợp đồng cho thuê, biên lai nhận tiền thuê, chứng từ chuyển khoản hoặc các bằng chứng doanh thu trong 3 năm qua. Nếu không có đầy đủ, cơ quan thuế sẽ hỗ trợ xác minh thông tin từ bên thuê hoặc dữ liệu ngân hàng. Hồ sơ cần bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu 01/CNKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Bản sao hợp đồng cho thuê và chứng từ thu tiền.
• Giấy tờ chứng minh doanh thu (nếu có).

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác định số thuế gốc và tính toán phạt chậm nộp trong vòng 10-30 ngày làm việc, theo quy trình tại Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Nộp thuế và phạt

Sau khi nhận thông báo, nộp số tiền truy thu và phạt vào tài khoản kho bạc nhà nước. Nếu có khiếu nại về mức phạt, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019 trong vòng 30 ngày.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền lớn. Tuân thủ quy định không chỉ giảm thiểu chi phí phạt mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp, tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.