Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân đối với việc tặng cho quyền sử dụng đất
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ tặng cho nhà, đất giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ vợ với con dâu; cha vợ, mẹ chồng với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; hoặc giữa các anh chị em ruột là những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Do đó, việc tặng cho quyền sử dụng đất giữa cha mẹ và con cái (bao gồm con ruột) hoàn toàn được miễn thuế TNCN, miễn là đáp ứng điều kiện về mối quan hệ huyết thống hoặc nuôi dưỡng theo quy định.
Lưu ý rằng, nếu tặng cho giữa các thành viên khác trong gia đình không thuộc các trường hợp trên, thu nhập từ tặng cho sẽ chịu thuế TNCN với mức thuế suất 10% trên giá trị tài sản tặng cho, trừ khi có quy định miễn khác.
Quy định về miễn lệ phí trước bạ khi sang tên quyền sử dụng đất
Theo khoản 9 Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế phí lệ phí), trường hợp nhận chuyển quyền sử dụng đất giữa cha mẹ đẻ và con đẻ; cha mẹ nuôi và con nuôi; cha chồng, mẹ vợ với con dâu; cha vợ, mẹ chồng với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột thì được miễn lệ phí trước bạ.
Việc miễn lệ phí trước bạ chỉ áp dụng khi thực hiện thủ tục sang tên quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền, và phải chứng minh được mối quan hệ theo quy định.
Nghị định này vẫn đang hiệu lực, song cần kết hợp với Luật Đất đai 2024 để đảm bảo quyền sử dụng đất được tặng cho phải hợp pháp, không tranh chấp và phù hợp với quy hoạch sử dụng đất.
Quy trình thực hiện tặng cho quyền sử dụng đất để áp dụng miễn thuế và lệ phí
Để được hưởng chính sách miễn thuế TNCN và lệ phí trước bạ, gia đình cần thực hiện thủ tục tặng cho theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015 và Luật Đất đai 2024. Quy trình cơ bản được thực hiện tại Văn phòng đăng ký đất đai hoặc UBND cấp huyện nơi có đất, bao gồm các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ tặng cho
Người tặng cho và nhận tặng cho cần lập hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất bằng văn bản, có công chứng hoặc chứng thực tại UBND xã/phường hoặc văn phòng công chứng. Hồ sơ bao gồm:
- Hợp đồng tặng cho (theo mẫu tại Thông tư 09/2021/TT-BTP).
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản gốc).
- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ tương đương).
- CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của các bên.
Thời gian chuẩn bị thường mất 3-7 ngày, đảm bảo đất không thuộc diện bị hạn chế chuyển nhượng theo Điều 191 Luật Đất đai 2024.
Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai
Nộp hồ sơ tại Văn phòng đăng ký đất đai cấp xã hoặc chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai cấp tỉnh. Khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận miễn thuế TNCN dựa trên mối quan hệ, và cơ quan đăng ký đất đai sẽ miễn lệ phí trước bạ theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP.
Thời hạn giải quyết là 10-15 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ, theo Điều 95 Luật Đất đai 2024. Nếu hồ sơ thiếu, cơ quan sẽ hướng dẫn bổ sung trong vòng 3 ngày.
Bước 3: Nhận kết quả và cập nhật giấy tờ
Sau khi được phê duyệt, bên nhận tặng cho sẽ nhận Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới mang tên mình, không phải nộp thuế TNCN hoặc lệ phí trước bạ.
Nếu có tranh chấp hoặc đất thuộc diện thu hồi, quy trình có thể bị tạm dừng; khuyến nghị kiểm tra tình trạng đất trước khi tặng cho qua hệ thống thông tin đất đai quốc gia.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp gia đình tránh các khoản chi phí không đáng có mà còn đảm bảo quyền sử dụng đất được bảo vệ pháp lý lâu dài, tránh rủi ro tranh chấp sau này. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận