Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) thuộc đối tượng chịu thuế TNDN theo quy định của pháp luật Việt Nam, tương tự như doanh nghiệp trong nước. Cụ thể, theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đối tượng chịu thuế bao gồm tất cả các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nguồn vốn nội địa hay nước ngoài. Doanh nghiệp FDI được coi là tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài theo quy định tại Luật Đầu tư 2020, và phải kê khai, nộp thuế TNDN trên thu nhập chịu thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
Thuế suất TNDN áp dụng
Thuế suất TNDN chuẩn áp dụng cho cả doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp trong nước là 20%, theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Không có sự khác biệt cơ bản về thuế suất giữa hai loại hình doanh nghiệp này. Tuy nhiên, doanh nghiệp FDI có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn (ví dụ: 10%, 15% hoặc 17%) trong một số trường hợp cụ thể, tùy thuộc vào lĩnh vực đầu tư, địa bàn và quy mô dự án, trong khi doanh nghiệp trong nước ít có cơ hội hưởng ưu đãi tương tự trừ khi đáp ứng các điều kiện đặc biệt về công nghệ cao hoặc khu kinh tế.
Ưu đãi thuế TNDN dành cho doanh nghiệp FDI
Doanh nghiệp FDI có thể được hưởng các ưu đãi thuế TNDN khác biệt so với doanh nghiệp trong nước, nhằm khuyến khích đầu tư nước ngoài. Theo Điều 15 và Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kết hợp với hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), các ưu đãi bao gồm:
- Miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, và áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với dự án đầu tư mới vào lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu phát triển, hoặc sản xuất phần mềm.
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư vào địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo Phụ lục ban hành kèm Nghị định 31/2021/NĐ-CP.
- Thời hạn ưu đãi có thể kéo dài hơn (lên đến 20 năm miễn thuế) đối với dự án lớn có quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên hoặc sử dụng công nghệ chuyển giao cao, theo quy định tại Luật Đầu tư 2020 (Điều 15).
Doanh nghiệp trong nước chỉ được hưởng ưu đãi tương tự nếu thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư chung, nhưng mức độ và phạm vi thường hạn chế hơn so với FDI. Để hưởng ưu đãi, doanh nghiệp FDI cần đáp ứng điều kiện về đăng ký đầu tư và được cơ quan thuế xác nhận.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNDN giúp doanh nghiệp FDI tối ưu hóa chi phí, tránh rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tận dụng các ưu đãi để tăng lợi nhuận. Đồng thời, điều này góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận