Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo quy định pháp luật hiện hành, thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào được khấu trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và thanh toán. Cụ thể, cơ sở kinh doanh chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn GTGT hợp pháp, kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Nếu không đáp ứng, số thuế này không được khấu trừ mà phải hạch toán vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ). Điều này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC và Thông tư 173/2016/TT-BTC).
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 202 sẽ áp dụng, quy định rõ hơn rằng thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tính vào chi phí TNDN hoặc nguyên giá TSCĐ, trừ trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Chính phủ. Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật này, nhấn mạnh việc khấu trừ phải dựa trên chứng từ hợp lệ và không vi phạm các quy định về thanh toán.
Trường hợp bị truy thu thuế khi quyết toán
Khi quyết toán thuế mà cơ quan thuế truy thu (thường do phát hiện sai sót trong kê khai thuế GTGT đầu ra hoặc đầu vào), việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào vẫn được phép nếu các hóa đơn, chứng từ liên quan đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý nêu trên, bất kể có truy thu hay không. Truy thu chủ yếu ảnh hưởng đến số thuế phải nộp bổ sung, nhưng không tự động loại trừ quyền khấu trừ đầu vào hợp lệ. Tuy nhiên, nếu truy thu phát sinh từ việc khấu trừ sai (ví dụ: thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt), cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh, loại bỏ phần khấu trừ không hợp lệ và xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), với mức phạt từ 20% số thuế kê khai sai đến 100% số thuế trốn, tùy mức độ.
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ hồ sơ trước quyết toán, bao gồm:
- Hóa đơn GTGT hợp pháp, đầy đủ thông tin theo quy định.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) cho giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng tháng/quý để kê khai khấu trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định này giúp doanh nghiệp tránh truy thu, giảm thiểu chi phí thuế và đảm bảo dòng tiền ổn định. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận