Anh chị cho em hỏi, bên em làm dịch vụ thiết kế phần mềm cho khách ở nước ngoài, tiền thanh toán về qua Paypal rồi chuyển về tài khoản công ty. Như vậy doanh thu đó có phải kê khai thuế GTGT và TNDN giống xuất khẩu dịch vụ không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh thu từ dịch vụ thiết kế phần mềm cung cấp cho khách hàng nước ngoài có thể được coi là dịch vụ xuất khẩu và áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP. Cụ thể, điều kiện bao gồm: bên cung cấp dịch vụ (doanh nghiệp Việt Nam) thực hiện tại Việt Nam, bên sử dụng dịch vụ ở nước ngoài, và dịch vụ được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong trường hợp của Anh/Chị, dịch vụ thiết kế phần mềm được sử dụng bởi khách hàng nước ngoài, nên có thể áp dụng thuế suất 0%, miễn là có hợp đồng rõ ràng chứng minh bản chất giao dịch và địa điểm tiêu dùng.

Về hình thức thanh toán qua Paypal rồi chuyển về tài khoản công ty tại ngân hàng Việt Nam, cơ quan thuế chấp nhận đây là thanh toán không dùng tiền mặt nếu có chứng từ ngân hàng xác nhận việc rút tiền từ Paypal về tài khoản. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ này để kê khai và giải trình khi quyết toán thuế GTGT hàng quý hoặc hàng năm, tránh bị loại trừ khỏi diện xuất khẩu.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh thu từ dịch vụ này phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế suất áp dụng là 20% trên lợi nhuận chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý). Doanh nghiệp cần ghi nhận đầy đủ doanh thu từ Paypal vào sổ sách kế toán, kê khai theo quý hoặc năm, và lưu trữ chứng từ liên quan như hợp đồng, hóa đơn điện tử (nếu áp dụng), và sao kê ngân hàng để đối chiếu với cơ quan thuế.

Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện là hoạt động sản xuất phần mềm sản phẩm (không chỉ mua bán lại), có thể hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các văn bản hướng dẫn: miễn thuế trong 4 năm đầu, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, và áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm. Để hưởng ưu đãi, cần đăng ký mã ngành phù hợp như 6209 (hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy tính) tại cơ quan đăng ký kinh doanh.

Lưu ý khác

• Doanh nghiệp cần chủ động thu thập thông tin khách hàng nước ngoài (địa chỉ, giấy tờ chứng minh) để lập hóa đơn GTGT đúng quy định và giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro bị truy thu thuế.
• Các khoản thu nhập qua Paypal từ hoạt động kinh doanh thường xuyên phải kê khai đầy đủ, nếu không có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ.
• Trường hợp liên quan đến tổ chức nước ngoài (như cung cấp quyền sử dụng phần mềm), nếu không phải dịch vụ phần mềm theo Nghị định 71/2007/NĐ-CP, có thể phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC. Khi thanh toán cho đối tác nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế nhà thầu (thường 5-10% trên thu nhập).

Việc tuân thủ kê khai thuế GTGT và TNDN đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế qua ưu đãi, và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ sẽ hỗ trợ kiểm toán và mở rộng hợp tác quốc tế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.