Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ cho thuê nhà của cá nhân và nghĩa vụ thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở) của cá nhân là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên, cá nhân phải nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán với mức thuế suất 10% trên tổng doanh thu (không phân biệt lãi/lỗ). Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế TNCN và tự kê khai theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC). Doanh ty thuê nhà có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN thay cho cá nhân cho thuê nếu đáp ứng điều kiện trên, nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ ngân sách nhà nước.
Trách nhiệm khấu trừ thuế của doanh nghiệp
Là bên trả thu nhập từ hợp đồng thuê nhà, doanh nghiệp (công ty) phải khấu trừ 10% thuế TNCN trên phần doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm trước khi thanh toán cho cá nhân cho thuê, theo Điều 25 Luật Thuế TNCN và Điều 13 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Nếu doanh thu cho thuê dưới 100 triệu đồng/năm, doanh nghiệp không phải khấu trừ mà chỉ cần lưu trữ hợp đồng và chứng từ thanh toán để cá nhân tự kê khai (nếu có). Việc khấu trừ áp dụng cho toàn bộ hợp đồng, bất kể hình thức thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản), và doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 92/2015/TT-BTC. Không khấu trừ đúng quy định có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình khấu trừ và nộp thuế TNCN
Bước 1: Xác định doanh thu chịu thuế
Doanh nghiệp kiểm tra tổng doanh thu từ hợp đồng thuê nhà trong năm (tính từ ngày 01/01 đến 31/12), bao gồm cả các khoản phụ phí nếu có. Nếu doanh thu ≥ 100 triệu đồng, áp dụng khấu trừ 10% trên toàn bộ doanh thu; nếu dưới mức này, không khấu trừ và thông báo cho cá nhân tự kê khai. Tham chiếu Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC để tính toán chính xác, đảm bảo ghi chép đầy đủ hóa đơn, hợp đồng.
Bước 2: Khấu trừ thuế khi thanh toán
Khi thanh toán tiền thuê (hàng tháng/quý/năm), doanh nghiệp tạm tính và khấu trừ 10% thuế TNCN từ số tiền phải trả cho cá nhân. Ví dụ, nếu tiền thuê tháng là 10 triệu đồng và tổng năm vượt 100 triệu, khấu trừ 1 triệu đồng/tháng. Cấp ngay chứng từ khấu trừ (mẫu 16/TH-TNCN) cho cá nhân, lưu trữ bản sao để quyết toán thuế cuối năm theo Điều 25 Luật Thuế TNCN.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế thay
Doanh nghiệp kê khai thuế khấu trừ hàng tháng/quý qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước ngày 20 của tháng tiếp theo (hoặc ngày 30 của quý tiếp theo). Cuối năm, quyết toán thuế TNCN khấu trừ tại Chi cục Thuế quản lý, kèm danh sách người nộp thu nhập theo mẫu tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Nếu cá nhân ủy quyền, doanh nghiệp nộp thay toàn bộ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khấu trừ thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, giảm rủi ro kiểm tra thuế và hỗ trợ cá nhân hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách minh bạch. Đồng thời, đảm bảo hợp đồng thuê nhà hợp pháp, tránh tranh chấp pháp lý sau này. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận