Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cá nhân làm freelancer có phải kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi nhận tiền từ nước ngoài không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ hoạt động kinh doanh (bao gồm cung cấp dịch vụ freelance) là một trong những loại thu nhập chịu thuế TNCN. Cụ thể, cá nhân cư trú tại Việt Nam (người có nơi cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam) phải kê khai và nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh từ mọi nguồn, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.
Việc freelancer nhận tiền từ tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài qua hình thức cung cấp dịch vụ được coi là thu nhập từ kinh doanh, thuộc đối tượng chịu thuế TNCN theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Nếu thu nhập này vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng đối với thu nhập từ kinh doanh), cá nhân phải kê khai và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) hoặc thuế suất khoán 2% trên doanh thu nếu áp dụng phương pháp khoán.
Ngoài ra, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, yêu cầu cá nhân có thu nhập từ kinh doanh phải thực hiện khai thuế định kỳ (hàng quý hoặc hàng năm) để đảm bảo tuân thủ. Nếu không kê khai, cá nhân có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Nếu phải kê khai, thì kê ở mục nào trên hệ thống eTax?
Hệ thống eTax (hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế) cho phép cá nhân kê khai thuế TNCN trực tuyến một cách tiện lợi. Đối với thu nhập từ freelance (kinh doanh), cá nhân sẽ kê khai theo quy định dành cho cá nhân kinh doanh tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sử dụng các tờ khai liên quan đến thu nhập từ kinh doanh.
Thu nhập từ nước ngoài cần được kê khai tại mục thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, không phân biệt nguồn gốc trong hoặc ngoài nước. Cụ thể, trên eTax, bạn chọn kê khai vào Tờ khai thuế mẫu số 01/CNK-TNCN (Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh) hoặc Tờ khai thuế mẫu số 01/TNCN nếu kê khai theo quý, tại phần "Thu nhập từ kinh doanh" (mã số 05 hoặc tương đương trong phụ lục tính thuế).
Dưới đây là quy trình kê khai cơ bản trên eTax (áp dụng cho cá nhân đã đăng ký tài khoản eTax):
Bước 1: Đăng nhập và chọn chức năng khai thuế
Truy cập trang etax.thue.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản cá nhân (sử dụng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử). Chọn menu "Khai thuế" > "Thuế thu nhập cá nhân" > "Khai mới" để bắt đầu tờ khai phù hợp (01/CNK-TNCN cho quyết toán năm hoặc 01/TNCN cho quý).
Bước 2: Điền thông tin thu nhập
Trong tờ khai, tại phần "Thu nhập chịu thuế" (hoặc Phụ lục 01-1/TNCN), chọn mục "Thu nhập từ kinh doanh" và nhập chi tiết: doanh thu nhận từ nước ngoài (sau khi trừ chi phí hợp lý nếu áp dụng phương pháp kê khai theo thu nhập thực tế), thời gian phát sinh, và nguồn thu (ghi chú là từ dịch vụ freelance nước ngoài). Đảm bảo chuyển đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá tại thời điểm nhận thu nhập theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.
Bước 3: Tính thuế và nộp tờ khai
Hệ thống sẽ tự động tính thuế theo biểu lũy tiến (Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi). Kiểm tra lại thông tin, ký điện tử (sử dụng chữ ký số hoặc tài khoản VNeID), sau đó nộp tờ khai. Thời hạn nộp: hàng quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, hoặc quyết toán năm trước ngày 31/3 năm sau. Nếu cần hỗ trợ, liên hệ Chi cục Thuế địa phương để xác nhận mã số thuế cá nhân.
Lưu ý rằng nếu thu nhập từ nước ngoài chưa bị khấu trừ thuế tại nguồn (theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia liên quan), bạn phải tự kê khai toàn bộ để tránh truy thu và phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế TNCN giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi được khấu trừ chi phí và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế sau này. Đồng thời, điều này góp phần xây dựng thói quen tài chính minh bạch, hỗ trợ phát triển bền vững cho hoạt động freelance. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận