Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khái niệm và cơ sở pháp lý về mua bán hóa đơn
Mua bán hóa đơn ở đây thường đề cập đến hành vi mua hóa đơn khống hoặc hóa đơn bất hợp pháp từ bên thứ ba để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc chi phí, dẫn đến thất thoát ngân sách nhà nước. Theo quy định tại Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), hành vi này có thể cấu thành tội phạm nếu đáp ứng các yếu tố của tội vi phạm quy định về quản lý hóa đơn (Điều 200). Doanh nghiệp bị truy thu thuế do sử dụng hóa đơn sai phạm không tự động bị coi là đồng phạm, mà phụ thuộc vào yếu tố lỗi và mức độ tham gia.
Điều kiện để bị coi là đồng phạm
Để bị coi là đồng phạm, doanh nghiệp phải có hành vi cố ý cùng thực hiện tội phạm với người khác, theo Điều 17 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Các điều kiện cụ thể bao gồm:
- Yếu tố lỗi cố ý: Doanh nghiệp biết rõ hóa đơn từ bên sai phạm (ví dụ: hóa đơn khống, không có giao dịch thực tế) nhưng vẫn sử dụng để trục lợi. Nếu chỉ vô tình mua từ bên sai phạm mà không nhận thức được tính bất hợp pháp (như không kiểm tra kỹ nguồn gốc), thì không đủ yếu tố cố ý, dẫn đến không bị truy cứu trách nhiệm hình sự về đồng phạm.
- Mức độ tham gia: Phải có sự bàn bạc, hỗ trợ hoặc thực hiện chung hành vi vi phạm, chứ không chỉ là bên nhận hóa đơn. Trường hợp vô tình, doanh nghiệp chỉ bị coi là người thực hiện hành vi vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 142), với hình thức truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế trốn (tối thiểu 2.000.000 đồng).
- Chứng cứ chứng minh: Cơ quan điều tra sẽ dựa vào hồ sơ giao dịch, chứng từ kế toán và lời khai để xác định. Nếu doanh nghiệp chứng minh được tính vô ý (như đã kiểm tra sơ bộ nhưng bị lừa), có thể giảm nhẹ hoặc miễn trách nhiệm hình sự.
Hậu quả pháp lý nếu không bị coi là đồng phạm
Nếu chỉ vô tình mua hóa đơn từ bên sai phạm và không có yếu tố cố ý, doanh nghiệp không bị coi là đồng phạm mà chỉ chịu trách nhiệm dân sự và hành chính:
- Truy thu toàn bộ số thuế đã khấu trừ sai, cộng lãi chậm nộp theo mức 0,03%/ngày (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
- Phạt hành chính từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp (Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
- Trong trường hợp nghiêm trọng, nếu phát hiện có dấu hiệu cố ý, cơ quan thuế có thể chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra để xem xét tội phạm theo Điều 200 Bộ luật Hình sự, với mức phạt tù từ 6 tháng đến 20 năm tùy mức độ. Doanh nghiệp nên chủ động kê khai bổ sung để giảm phạt, theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt nặng và trách nhiệm hình sự, đồng thời bảo vệ uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận