Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và đối tượng chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm quyền sử dụng đất là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, thu nhập này phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất, và đối tượng nộp thuế là cá nhân có thu nhập chịu thuế theo Điều 4 của Luật trên. Do đó, nguyên tắc chung là mọi giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất đều phải kê khai và nộp thuế TNCN, trừ các trường hợp được miễn thuế theo quy định pháp luật.
Các trường hợp miễn thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất trong cùng hộ gia đình
Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP và Nghị định số 91/2014/NĐ-CP) quy định chi tiết tại Điều 14 về thu nhập được miễn thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản. Trong trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa các thành viên trong cùng một hộ gia đình, có thể được miễn toàn bộ thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Chuyển nhượng giữa các thành viên có quan hệ huyết thống hoặc hôn nhân trực hệ: Theo điểm b Khoản 1 Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, được miễn thuế nếu chuyển nhượng giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với con đẻ, con nuôi; ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu nội, cháu ngoại; hoặc anh ruột, chị ruột, em ruột với nhau. Ví dụ, nếu em chuyển nhượng cho anh/chị em ruột trong cùng hộ gia đình, giao dịch này sẽ được miễn thuế toàn bộ, không cần kê khai thuế TNCN.
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất duy nhất của hộ gia đình: Theo điểm c Khoản 1 Điều 14 Nghị định trên, được miễn thuế nếu đây là quyền sử dụng đất duy nhất mà cá nhân hoặc hộ gia đình đang sở hữu, và quyền sử dụng đất đó được cấp từ thời điểm pháp luật về đất đai quy định (ví dụ, từ ngày 15/10/1993 theo Luật Đất đai 1993). Trong hộ gia đình, nếu đất là tài sản chung và là mảnh đất duy nhất, việc chuyển nhượng nội bộ (như phân chia giữa các thành viên) có thể được miễn thuế, miễn là không phát sinh thu nhập thực tế từ bên ngoài.
Lưu ý rằng, để xác định chính xác, cần kiểm tra mối quan hệ cụ thể giữa các bên (dựa trên giấy tờ hộ khẩu, sổ hộ khẩu hoặc giấy khai sinh) và tình trạng quyền sử dụng đất (là duy nhất hay không, qua Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất). Nếu không thuộc các trường hợp miễn thuế trên, bên chuyển nhượng phải kê khai và nộp thuế TNCN với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng (theo Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP), và cơ quan thuế sẽ xác nhận miễn thuế nếu đủ điều kiện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định về miễn thuế giúp tránh các rủi ro pháp lý như bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo giao dịch hợp pháp, minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận