Công ty Luật ACC xin cảm ơn bạn đã đặt câu hỏi liên quan đến chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết số 198/2025/QH15. Dựa trên thông tin bạn cung cấp, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết để xác định liệu công ty của bạn có thuộc diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong năm 2025 theo quy định pháp luật hiện hành hay không. Bài viết dưới đây sẽ trình bày rõ ràng các quy định liên quan, điều kiện áp dụng, và kết luận cụ thể cho trường hợp của công ty bạn.
1. Quy định pháp lý về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15
1.1. Nội dung chính của Nghị quyết 198/2025/QH15
Nghị quyết số 198/2025/QH15 được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 17/05/2025 và có hiệu lực từ cùng ngày. Nghị quyết này đưa ra các cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân, trong đó có các chính sách ưu đãi về thuế, phí, và lệ phí. Theo khoản 4 Điều 10 của Nghị quyết, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Chính sách này nhằm giảm gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong giai đoạn đầu hoạt động, tạo điều kiện để các doanh nghiệp này phát triển bền vững và đóng góp vào nền kinh tế tư nhân. Thời gian miễn thuế được xác định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và các văn bản hướng dẫn liên quan).
1.2. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
Để xác định một doanh nghiệp có thuộc diện nhỏ và vừa được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 198/2025/QH15 hay không, cần tham chiếu đến Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, được áp dụng trong Nghị quyết này. Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định dựa trên các tiêu chí sau:
- Doanh nghiệp nhỏ:
- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng: Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng (không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ).
- Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng (không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ).
- Doanh nghiệp vừa:
- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng: Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng (không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc nhỏ).
- Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng (không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc nhỏ).
Doanh nghiệp siêu nhỏ không thuộc phạm vi áp dụng chính sách miễn thuế này. Vì vậy, công ty của bạn cần đáp ứng các tiêu chí trên để được xác định là doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa.
2. Phân tích trường hợp của công ty bạn
2.1. Thời gian thành lập và thời hạn miễn thuế
Theo thông tin bạn cung cấp, công ty của bạn được thành lập ngày 04/05/2023. Tính đến năm 2025, công ty chưa đủ 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Cụ thể:
- Thời gian từ 04/05/2023 đến 04/05/2026 là đủ 03 năm.
- Trong năm 2025, công ty của bạn đang trong khoảng thời gian từ năm thứ 2 đến năm thứ 3 kể từ ngày thành lập.
Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu tiên kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Do đó, nếu công ty của bạn đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa, công ty sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong năm 2025, vì năm này nằm trong khoảng thời gian 03 năm đầu tiên.
2.2. Điều kiện áp dụng đối với công ty bạn
Để xác định công ty của bạn có được miễn thuế TNDN trong năm 2025 hay không, cần kiểm tra xem công ty có đáp ứng các tiêu chí doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 hay không. Bạn đã nêu rằng công ty “đủ điều kiện là công ty nhỏ,” nhưng không cung cấp chi tiết về số lao động, doanh thu, hoặc tổng nguồn vốn. Công ty Luật ACC khuyến nghị bạn kiểm tra lại các tiêu chí sau:
- Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.
- Tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn của công ty trong năm.
Nếu công ty của bạn thuộc lĩnh vực thương mại và dịch vụ, cần đảm bảo số lao động không quá 50 người, tổng doanh thu không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 50 tỷ đồng. Nếu thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp hoặc xây dựng, các tiêu chí tương ứng sẽ áp dụng.
2.3. Quy trình áp dụng miễn thuế
Việc áp dụng miễn thuế TNDN được thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn. Doanh nghiệp cần:
- Nộp hồ sơ đăng ký hưởng ưu đãi thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Cung cấp các tài liệu chứng minh tư cách doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa, bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo lao động, và các tài liệu liên quan đến doanh thu hoặc nguồn vốn.
- Tuân thủ các quy định về kê khai và quyết toán thuế theo đúng thời hạn.
Cơ quan thuế sẽ xem xét và xác nhận tư cách doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa dựa trên các tiêu chí nêu trên. Nếu đáp ứng, công ty của bạn sẽ được miễn thuế TNDN cho các kỳ tính thuế trong năm 2025.
3. Một số lưu ý quan trọng
3.1. Thời gian áp dụng và các quy định liên quan
Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/05/2025, nhưng chính sách miễn thuế TNDN áp dụng cho toàn bộ 03 năm đầu tiên kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, bất kể ngày thành lập của doanh nghiệp có trước hay sau ngày Nghị quyết có hiệu lực. Do đó, công ty của bạn, với ngày thành lập 04/05/2023, vẫn được hưởng ưu đãi này cho các kỳ tính thuế trong năm 2025, miễn là đáp ứng các tiêu chí về doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa.
3.2. Các ưu đãi thuế khác theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Ngoài miễn thuế TNDN trong 03 năm, Nghị quyết 198/2025/QH15 còn quy định một số ưu đãi khác mà công ty của bạn có thể cân nhắc:
- Miễn lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
- Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Ưu tiên trong đấu thầu các gói thầu sử dụng ngân sách nhà nước có giá trị không quá 20 tỷ đồng.
Những chính sách này có thể mang lại lợi ích bổ sung, giúp công ty bạn tối ưu hóa chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC hy vọng rằng bài viết đã cung cấp câu trả lời rõ ràng và chi tiết cho câu hỏi của bạn. Dựa trên thông tin bạn cung cấp, nếu công ty của bạn đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, công ty sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2025, vì đây là năm nằm trong thời hạn 03 năm đầu tiên kể từ ngày thành lập (04/05/2023). Để đảm bảo quyền lợi, bạn nên làm việc với cơ quan thuế để xác nhận tư cách doanh nghiệp và hoàn tất thủ tục đăng ký hưởng ưu đãi. Nếu cần thêm hỗ trợ pháp lý hoặc tư vấn chi tiết, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.
Để lại một bình luận