Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng điều kiện: thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật; và không thuộc các khoản chi không được trừ tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC). Khoản chi đóng bảo hiểm sức khỏe cho người lao động thuộc chi phí phúc lợi trực tiếp, không nằm trong danh mục chi không được trừ, nên được xem xét chấp nhận nếu tuân thủ các điều kiện trên.
Bảo hiểm bắt buộc và bảo hiểm sức khỏe tự nguyện
Bảo hiểm y tế bắt buộc (thuộc bảo hiểm xã hội bắt buộc) được trừ toàn bộ theo khoản 2.8 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, với mức đóng theo tỷ lệ quy định tại Luật Việc làm 2013 và Luật Bảo hiểm xã hội 2014 (hiện hành là Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025, nhưng áp dụng quy định cũ cho đến thời điểm đó). Đối với bảo hiểm sức khỏe tự nguyện (bổ sung, không bắt buộc), khoản chi này được trừ theo khoản 2.10 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, coi là chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động, miễn là:
(i) có hợp đồng bảo hiểm hợp pháp với doanh nghiệp bảo hiểm được phép hoạt động tại Việt Nam;
(ii) có hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí;
(iii) mức chi không vượt quá 01 tháng tiền lương thực tế của từng người lao động trong năm tính thuế.
Nếu vượt mức, phần vượt sẽ không được trừ. Doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ để chứng minh tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hồ sơ chứng minh để được chấp nhận chi phí
Để khoản chi đóng bảo hiểm sức khỏe được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu sau:
- Hợp đồng bảo hiểm sức khỏe giữa doanh nghiệp và đơn vị bảo hiểm, nêu rõ đối tượng là người lao động và mức phí đóng.
- Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ thanh toán hợp pháp (chuyển khoản ngân hàng, biên lai thu tiền) chứng minh khoản chi thực tế.
- Danh sách người lao động được hưởng bảo hiểm, kèm mức lương bình quân để kiểm tra giới hạn chi phí (nếu là bảo hiểm tự nguyện).
- Biên bản họp nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp về chính sách phúc lợi bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên.
Lưu ý: Các quy định trên dựa trên Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 96/2015/TT-BTC. Việc áp dụng cụ thể có thể cần tham khảo thêm công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế (như Công văn 1029/TCT-CS năm 2016 về chi phúc lợi) hoặc tư vấn trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để tránh rủi ro khi kê khai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc khai sai (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, chính sách bảo hiểm sức khỏe góp phần nâng cao phúc lợi nhân viên, tăng cường sự gắn kết lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận