Cho em hỏi, em mình không có bán hàng trên Giao Hàng Tiết Kiệm mà cho người khác mượn chứng minh thư, tài khoản ngân hàng để họ làm đồng giá bên Giao Hàng Tiết Kiệm. Doanh thu của họ có ít, khoảng hơn 100 triệu đồng, gần 200 triệu đồng, họ gửi có ít đơn, họ mượn có 2 lần, khoảng hơn 2 tháng, thì giờ đóng thuế như thế nào? Với đóng xong rồi không bán nữa thì kết toán như thế nào? Em mình hỏi, họ bảo đóng cho xong từ năm ngoái, nếu giờ đóng thì có bị phạt gì không? Vì em mình không nghĩ đến trường hợp đóng thuế. Và người nhờ gửi vẫn bảo hết bao nhiêu họ gửi.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc mượn chứng minh thư (CCCD/CMND)

Việc cho người khác mượn CCCD/CMND để thực hiện giao dịch trái pháp luật (mở tài khoản, vay tiền, bán hàng gian dối…) là hành vi bị nghiêm cấm theo Điều 8 Luật Căn cước 2023 và có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự nếu gây hậu quả. Trường hợp người cho mượn biết rõ mục đích vi phạm mà vẫn đồng ý, có thể phải liên đới bồi thường hoặc chịu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm.

Nếu chứng minh thư được sử dụng để mở tài khoản, ký hợp đồng hoặc thực hiện giao dịch thay mặt người khác mà không có ủy quyền hợp pháp, người cho mượn có thể chịu trách nhiệm liên đới theo Điều 584 Bộ luật Dân sự 2015 về bồi thường thiệt hại do hành vi trái pháp luật.

Hơn nữa, nếu dẫn đến hành vi lừa đảo hoặc chiếm đoạt tài sản, cả hai bên có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 174 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), với mức phạt tù từ 6 tháng đến 20 năm tùy mức độ. Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên sử dụng giấy tờ cá nhân của chính mình và chỉ ủy quyền bằng văn bản công chứng nếu cần thiết, đồng thời kiểm tra kỹ mục đích sử dụng trước khi đồng ý.

Về việc mượn tài khoản ngân hàng

Việc cho mượn hoặc cho thuê tài khoản ngân hàng là hành vi bị cấm theo Thông tư 23/2014/TT-NHNN. Người vi phạm có thể bị khóa tài khoản, xử phạt hành chính, và trong trường hợp tài khoản được sử dụng để che giấu dòng tiền phạm tội, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội rửa tiền theo Điều 324 Bộ luật Hình sự hiện hành.

Nếu liên quan đến tội phạm, người cho mượn có thể bị truy cứu theo Điều 324 Bộ luật Hình sự 2015 về tội rửa tiền, với mức phạt tù lên đến 15 năm. Anh/Chị nên mở tài khoản riêng cho các giao dịch cần thiết và sử dụng dịch vụ ủy quyền ngân hàng nếu có nhu cầu hỗ trợ từ người khác, đồng thời báo cáo ngay cho ngân hàng nếu phát hiện lạm dụng.

Về việc đóng thuế đối với hình thức COD (Cash on Delivery)

COD là hình thức thanh toán khi nhận hàng, thường áp dụng trong thương mại điện tử, và việc đóng thuế liên quan đến thu nhập từ hoạt động này phải tuân thủ quy định về quản lý thuế. Theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh qua COD phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 100.000.000 đồng/năm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP), với mức thuế GTGT 10% trên giá trị hàng hóa.

Đối với cá nhân kinh doanh bán hàng COD, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán, với tổng mức thuế phổ biến là 1,5% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cá nhân không áp dụng thuế suất 10% GTGT và không áp dụng biểu thuế lũy tiến.

Quy trình kê khai thuế cho COD được thực hiện qua hệ thống hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm việc lập hóa đơn GTGT cho mỗi giao dịch COD và nộp tờ khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng tại cơ quan thuế địa phương.

Nếu không kê khai đúng hạn, mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019, có thể lên đến 20% số thuế chậm nộp. Anh/Chị cần lưu trữ chứng từ COD (hóa đơn, biên nhận) ít nhất 10 năm để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, và đăng ký mã số thuế nếu kinh doanh thường xuyên để tránh rủi ro pháp lý.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp bảo vệ quyền lợi cá nhân, tránh các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.