Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Bản chất của khoản tài trợ và thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả các khoản tài trợ, hỗ trợ nhận được từ đối tác, trừ những khoản được miễn thuế theo quy định cụ thể. Khoản tài trợ từ đối tác để tổ chức sự kiện thường được xem là thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, vì nó liên quan đến việc quảng bá, hợp tác thương mại hoặc hỗ trợ chi phí sự kiện nhằm mục đích kinh doanh của công ty nhận tài trợ. Do đó, khoản tiền này phải được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN, với mức thuế suất hiện hành là 20% trên lợi nhuận chịu thuế (theo Điều 10 Luật Thuế TNDN sửa đổi).
Các trường hợp miễn thuế liên quan đến tài trợ
Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế TNDN, tại Điều 4 Luật Thuế TNDN (sửa đổi), các khoản thu nhập từ tài trợ chỉ được miễn thuế nếu thuộc các trường hợp cụ thể sau:
- Tài trợ cho chương trình khắc phục thiên tai, dịch bệnh, sự cố môi trường.
- Tài trợ cho hoạt động giáo dục, đào tạo, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, thể thao (không nhằm mục đích kinh doanh).
- Tài trợ cho người khuyết tật, trẻ em mồ côi, người nghèo.
Trong trường hợp tài trợ để tổ chức sự kiện (thường mang tính thương mại như hội nghị, triển lãm, quảng bá sản phẩm), khoản này không thuộc diện miễn thuế vì không đáp ứng các điều kiện trên. Công ty cần phân loại rõ bản chất tài trợ qua hợp đồng hoặc biên bản thỏa thuận với đối tác để tránh nhầm lẫn khi kê khai thuế. Nếu tài trợ dưới dạng hiện vật (như thiết bị, dịch vụ), giá trị phải được định giá theo giá thị trường tại thời điểm nhận để tính vào thu nhập chịu thuế.
Khi nhận tài trợ, công ty phải ghi nhận khoản thu này vào sổ sách kế toán theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và kê khai vào tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (mẫu 03/TNDN) hoặc quyết toán năm (mẫu 03/TNDN). Cụ thể:
- Kê khai khoản tài trợ vào chỉ tiêu thu nhập khác (mã số 20 trên tờ khai).
- Nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ từ đối tác, sử dụng để chứng minh nguồn gốc khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tránh các khoản chi không được trừ liên quan đến sự kiện (như chi phí giải trí trên 1% tổng chi phí được trừ, theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
Việc không kê khai đúng có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, cộng với tiền chậm nộp 0,03%/ngày (theo Luật Quản lý thuế 2019). Công ty nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương để xác định chính xác dựa trên hồ sơ cụ thể.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về thuế TNDN đối với khoản tài trợ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận