Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ cho thuê phòng trọ có thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ cho thuê tài sản, bao gồm cho thuê phòng trọ, là một trong những loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản thu nhập này được tính dựa trên doanh thu từ hoạt động cho thuê, không phân biệt mức giá thuê cao hay thấp, miễn là có phát sinh thu nhập thực tế. Việc giá thuê chỉ đủ bù đắp chi phí điện nước không loại trừ nghĩa vụ thuế, vì thuế TNCN từ cho thuê tài sản thường được tính trên doanh thu (không trừ chi phí trừ trường hợp chứng minh được chi phí hợp lý theo quy định).
Ngưỡng miễn thuế và cách tính thuế
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân có tổng doanh thu từ cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế TNCN. Nếu tổng doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 10% trên toàn bộ doanh thu (không được khấu trừ chi phí, trừ khi có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng minh chi phí liên quan). Trong trường hợp của Anh/Chị, nếu tổng thu nhập từ cho thuê phòng trọ chỉ ở mức thấp (đủ bù điện nước), khả năng cao nằm dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm, dẫn đến được miễn nộp thuế. Tuy nhiên, Anh/Chị cần theo dõi và ghi chép doanh thu thực tế để xác định chính xác.
Nghĩa vụ kê khai thuế
Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản có nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế năm 2019 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế năm 2019. Cụ thể:
- Nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải kê khai và nộp thuế theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc quyết toán năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch).
- Ngay cả khi dưới ngưỡng miễn thuế, Anh/Chị vẫn nên kê khai để tránh rủi ro bị xử phạt hành chính nếu cơ quan thuế kiểm tra (mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế). Kê khai có thể thực hiện trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, với hồ sơ cơ bản bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 01/TNCN (theo quý) hoặc 02/KK-TNCN (quyết toán năm).
- Hợp đồng cho thuê và chứng từ thu nhập (hóa đơn, biên nhận).
- Bảng kê chi tiết doanh thu nếu cần chứng minh dưới ngưỡng miễn thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo minh bạch tài chính và có thể được khấu trừ các khoản thuế khác nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận