Thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế

Thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế là một trong những thắc mắc phổ biến của người lao động tại Việt Nam, đặc biệt khi họ nhận thấy thu nhập hàng tháng chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế. Việc nắm rõ quy định này không chỉ giúp tránh các sai sót trong kê khai thuế mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết để áp dụng đúng quy định.

1. Thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính thuế sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ khác. Cụ thể, nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa đạt đến mức phải nộp thuế, tức là dưới 132 triệu đồng/năm (tương đương 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), thì cá nhân đó không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN.

Trong trường hợp này, thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế hay không phụ thuộc vào nguồn gốc thu nhập. Nếu chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công và tổ chức chi trả đã khấu trừ thuế tại nguồn theo đúng quy định, thì cá nhân không bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế. Điều này nhằm giảm gánh nặng hành chính cho những người có thu nhập thấp, giúp họ tập trung vào công việc mà không lo lắng về các thủ tục phức tạp.

Tuy nhiên, nếu có thu nhập từ các nguồn khác như kinh doanh, đầu tư hoặc từ nước ngoài, dù tổng thu nhập chưa đạt ngưỡng, cá nhân vẫn cần kiểm tra kỹ để tránh bỏ sót nghĩa vụ. Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế cũng nhấn mạnh rằng, việc quyết toán chỉ áp dụng cho những trường hợp phát sinh số thuế phải nộp hoặc cần hoàn thuế, do đó, với thu nhập chưa đến mức, quy trình này thường được miễn trừ để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.

2. Quy định pháp lý liên quan đến quyết toán thuế TNCN cho thu nhập thấp

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, đã làm rõ rằng quyết toán thuế TNCN là thủ tục bắt buộc đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế từ hai nơi trở lên trong năm, hoặc có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 500 triệu đồng/năm dù chỉ từ một nguồn. Đối với những người có thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế, quy định này mang tính linh hoạt hơn, cho phép miễn quyết toán nếu không có yếu tố phát sinh hoàn thuế hoặc điều chỉnh.

Nghị định 126/2020/NĐ-CP bổ sung chi tiết về thời hạn và hình thức quyết toán, quy định rằng cá nhân chỉ cần nộp tờ khai quyết toán nếu có số thuế nộp thừa hoặc thiếu, giúp tránh tình trạng kê khai không cần thiết. Ví dụ, nếu thu nhập hàng tháng dưới 11 triệu đồng sau giảm trừ và chỉ từ một tổ chức trả thu nhập, cơ quan thuế sẽ không yêu cầu quyết toán, mà dựa vào dữ liệu khấu trừ tại nguồn để xác nhận. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu lỗi sai trong hồ sơ, đặc biệt với những người lao động phổ thông.

Hơn nữa, các quy định này khuyến khích cá nhân tự kiểm tra thu nhập qua ứng dụng eTax hoặc cổng thông tin của Tổng cục Thuế, đảm bảo tính minh bạch và dễ tiếp cận. Trong thực tế, nhiều người lao động nhầm lẫn giữa khấu trừ tại nguồn và quyết toán, dẫn đến lo ngại không đáng có về nghĩa vụ thuế khi thu nhập thấp.

>> Đọc thêm: Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân

3. Các trường hợp ngoại lệ cần quyết toán dù thu nhập chưa đạt ngưỡng

Mặc dù thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế thường được miễn, nhưng vẫn tồn tại một số trường hợp ngoại lệ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024. Chẳng hạn, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công kết hợp với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán hoặc các hoạt động kinh doanh khác, dù tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đạt mức chịu thuế, họ vẫn phải quyết toán để cơ quan thuế tổng hợp và xác minh.

Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ rằng, cá nhân cư trú có thu nhập từ nước ngoài hoặc từ các nguồn không khấu trừ tại nguồn cũng thuộc diện bắt buộc quyết toán, nhằm tránh tình trạng trốn tránh nghĩa vụ. Một ví dụ điển hình là người lao động nhận thêm thu nhập từ freelance hoặc làm thêm ngoài giờ, dù nhỏ lẻ, có thể đẩy tổng thu nhập vượt ngưỡng nếu không kê khai đúng.

Trong những trường hợp này, quyết toán giúp cá nhân nhận lại số thuế đã khấu trừ thừa nếu có, đồng thời tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo quy định quản lý thuế. Do đó, việc theo dõi thu nhập đa nguồn là rất quan trọng, ngay cả khi tổng mức chưa đến ngưỡng, để tránh các rủi ro pháp lý sau này. Các chuyên gia pháp lý thường khuyên nên lưu giữ chứng từ thu nhập để hỗ trợ khi cần thiết, đảm bảo tuân thủ mà không gặp khó khăn.

>> Đọc thêm: Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng như thế nào?

4. Lợi ích của việc kiểm tra và quyết toán thuế đúng quy định

Việc hiểu rõ thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cá nhân, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế số hóa ngày nay. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, ngay cả khi không bắt buộc quyết toán, cá nhân vẫn có quyền tự nguyện thực hiện để kiểm tra và nhận hoàn thuế nếu phát hiện sai sót từ khấu trừ tại nguồn.

Nghị định 126/2020/NĐ-CP hỗ trợ điều này bằng cách cho phép nộp quyết toán điện tử qua hệ thống trực tuyến, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí di chuyển. Lợi ích lớn nhất là tránh các khoản phạt không đáng có, đồng thời xây dựng thói quen tuân thủ pháp luật, góp phần vào sự ổn định tài chính cá nhân.

Hơn nữa, trong trường hợp thu nhập biến động do mất việc hoặc thay đổi công việc, việc kiểm tra sớm giúp điều chỉnh kịp thời, tránh tích lũy nợ thuế. Nhiều người lao động đã tận dụng quy định này để nhận hoàn thuế hàng năm, đặc biệt với các khoản giảm trừ gia cảnh tăng thêm theo thời gian. Tổng thể, việc nắm bắt quy định không chỉ giảm gánh nặng mà còn tăng cường nhận thức về quyền lợi thuế, giúp cá nhân quản lý tài chính hiệu quả hơn.

5. Câu hỏi thường gặp

Thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng có cần quyết toán thuế TNCN không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công sau giảm trừ dưới mức chịu thuế và chỉ từ một nguồn, cá nhân không bắt buộc quyết toán.

Nếu có thu nhập từ hai nơi nhưng tổng dưới ngưỡng thì sao?

Dù tổng thu nhập chưa đến mức nộp thuế, cá nhân vẫn phải quyết toán theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024 nếu có từ hai nguồn trở lên. Nghị định 126/2020/NĐ-CP yêu cầu tổng hợp để cơ quan thuế xác minh, tránh sai sót khấu trừ.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN là khi nào?

Thời hạn quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN thì có phải quyết toán thuế là vấn đề cần làm rõ để tránh nhầm lẫn và đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả. Việc nắm vững quy định từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP giúp cá nhân tiết kiệm thời gian, tránh phạt và tận dụng quyền lợi hoàn thuế nếu có. Nếu bạn đang băn khoăn về tình huống cụ thể của mình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC ngay hôm nay.