Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, và Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau để được cơ quan thuế chấp nhận:
- Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và kế toán.
- Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (không bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (như chuyển khoản ngân hàng).
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị truy thu thuế kèm phạt hành chính theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (mức phạt từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai, tối thiểu 2.000.000 đồng).
Trường hợp hóa đơn đầu vào bị mất
Trong trường hợp hóa đơn đầu vào bị mất, khoản chi tương ứng sẽ không được chấp nhận trừ khi doanh nghiệp chứng minh được tính hợp pháp của giao dịch thông qua các biện pháp thay thế theo quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể:
- Doanh nghiệp cần liên hệ ngay với nhà cung cấp để yêu cầu cấp lại hóa đơn gốc hoặc hóa đơn điện tử (nếu áp dụng), kèm theo biên bản xác nhận mất hóa đơn và lý do cụ thể.
- Nếu không thể cấp lại hóa đơn, có thể sử dụng các chứng từ thay thế như hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng hóa/dịch vụ, chứng từ thanh toán (nếu có), và các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế (ví dụ: biên bản kiểm kê hàng tồn kho). Tuy nhiên, cơ quan thuế chỉ chấp nhận nếu bộ hồ sơ này đầy đủ và thuyết phục, tránh trường hợp bị từ chối dẫn đến truy thu thuế.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ, nên lưu trữ hóa đơn điện tử qua hệ thống của Tổng cục Thuế để giảm rủi ro mất mát, đồng thời kê khai thuế đúng hạn để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, giảm thiểu chi phí phát sinh và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận