Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện sau:
(i) Phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
(ii) Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
(iii) Không thuộc các khoản chi phí không được trừ quy định tại Điều 9.
Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết tại Điều 4 và Điều 6, nhấn mạnh rằng chi phí phải được ghi nhận đầy đủ, hợp lý và có chứng từ chứng minh. Nếu không đáp ứng, chi phí sẽ không được khấu trừ khỏi doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
Áp dụng đối với chi phí nhập khẩu máy móc chưa sử dụng
Máy móc nhập khẩu được xem là tài sản cố định (TSCĐ) theo quy định tại Nghị định số 320/2025/NĐ-CP và hướng dẫn tại khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Chi phí nhập khẩu (bao gồm giá mua, thuế nhập khẩu, phí vận chuyển, lắp đặt) không được trừ trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh mà phải được tính vào nguyên giá TSCĐ.
Doanh nghiệp chỉ được khấu hao TSCĐ để trừ vào chi phí TNDN khi TSCĐ đã được đưa vào sử dụng thực tế trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, theo quy định tại Điều 13 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Nếu máy móc chưa sử dụng (chưa hoàn tất lắp đặt, kiểm tra hoặc chưa đưa vào hoạt động), doanh nghiệp chưa được trích khấu hao, do đó chi phí này chưa được tính là chi phí hợp lệ để trừ khi tính thuế TNDN.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh chi phí nhập khẩu, bao gồm:
- Hóa đơn nhập khẩu và chứng từ thanh toán hợp pháp.
- Hợp đồng mua bán, vận chuyển và các chi phí liên quan.
- Biên bản kiểm kê, lắp đặt TSCĐ (khi đưa vào sử dụng).
Việc ghi nhận chi phí vào nguyên giá TSCĐ giúp đảm bảo tính chính xác khi kê khai thuế, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí TSCĐ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tối ưu hóa dòng tiền qua khấu hao hợp lý. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận