Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế suất áp dụng cho hoạt động quảng cáo trên TikTok
Hoạt động quảng cáo trên TikTok do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu, trong đó thuế GTGT tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mức thuế này áp dụng cho các dịch vụ số xuyên biên giới, bao gồm quảng cáo trực tuyến, nhằm đảm bảo công bằng trong thu thuế.
Doanh nghiệp Việt Nam khi sử dụng dịch vụ này phải kê khai và nộp thay thuế GTGT cho cơ quan thuế, dựa trên hóa đơn hoặc chứng từ từ TikTok. Việc hoàn thuế GTGT liên quan đến mức 5% này không được quy định riêng biệt mà tuân theo các điều kiện hoàn thuế chung của pháp luật thuế GTGT.
Điều kiện hoàn thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 101/2021/NĐ-CP ngày 15/11/2021), cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Có số thuế GTGT đã khấu trừ trong kỳ chưa được hoàn hoặc chưa đủ theo quy định pháp luật.
- Đã gửi đề nghị hoàn thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Đối với trường hợp hoàn thuế Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 49/2022/NĐ-CP), doanh nghiệp còn phải tuân thủ các quy định về đăng ký, khai thuế, nộp thuế theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản liên quan.
Trong trường hợp quảng cáo trên TikTok, nếu doanh nghiệp có số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra và đáp ứng ngưỡng hoàn thuế (thường từ 300 triệu đồng trở lên trong 12 tháng hoặc 3 tháng liên tiếp), thì có thể được hoàn. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng thuế GTGT từ dịch vụ nước ngoài như TikTok chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ hợp pháp, và hoàn thuế phụ thuộc vào tình hình kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp.
Quy trình hoàn thuế GTGT
Do thuế GTGT 5% đối với dịch vụ quảng cáo TikTok là thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp không thực hiện thủ tục hoàn thuế đối với khoản thuế này. Doanh nghiệp chỉ hạch toán khoản thuế đã nộp thay vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (nếu đáp ứng điều kiện về chứng từ).
Tuy nhiên, bài viết cũng sẽ chia sẻ quy trình hoàn thuế tiêu chuẩn cho các bạn tham khảo. Việc hoàn thuế được thực hiện theo quy trình sau, dựa trên Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế.
Bước 1: Kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng/quý
Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ số thuế GTGT đã khấu trừ từ hóa đơn quảng cáo TikTok trong tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng tiếp theo (hàng tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo (hàng quý). Việc này giúp xác định số thuế âm đủ điều kiện hoàn, tránh các sai sót dẫn đến từ chối hoàn thuế.
Bước 2: Lập và gửi đề nghị hoàn thuế
Sau khi có số thuế GTGT chưa được khấu trừ đủ, doanh nghiệp lập hồ sơ đề nghị hoàn theo mẫu 01/ĐNHT tại Phụ lục ban hành kèm Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và gửi đến Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp qua hệ thống điện tử (iHTKK hoặc eTax). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đề nghị hoàn thuế GTGT (mẫu 01/ĐNHT).
- Bảng kê số thuế GTGT khấu trừ chưa được hoàn (mẫu 01-1/ĐNHT).
- Chứng từ nộp thuế thay cho TikTok (hóa đơn, biên lai nộp thuế).
Thời hạn gửi là trong vòng 12 tháng kể từ ngày phát sinh số thuế âm.
Bước 3: Cơ quan thuế kiểm tra và quyết định hoàn
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 40 ngày (hoàn thuế lần đầu) hoặc 6 tháng (các lần sau), có thể yêu cầu bổ sung tài liệu hoặc kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp. Nếu đủ điều kiện, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế bằng văn bản, và số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp trong vòng 5 ngày làm việc. Nếu bị từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại số 02/2011/QH13 (sửa đổi, bổ sung năm 2020).
Bước 4: Theo dõi và sử dụng số tiền hoàn
Sau khi nhận hoàn, doanh nghiệp phải sử dụng số tiền vào hoạt động sản xuất kinh doanh và báo cáo nếu có thay đổi. Trường hợp hoàn thuế không đúng quy định, doanh nghiệp có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, bao gồm truy thu số thuế đã hoàn sai và phạt từ 20% số tiền thuế vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định về hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, giảm gánh nặng tài chính và tránh các rủi ro pháp lý như phạt chậm nộp hoặc truy thu. Việc áp dụng đúng điều kiện tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận