Mọi người ơi, nếu mình không đăng ký kinh doanh (nhưng có mã số thuế) thì trong 1 năm tiền vào khoảng 100 triệu thì có bị tra hay phải đóng thuế không ạ? Vì mình hay nhận tiền hộ rồi mua đồ hộ, với bán nhỏ lẻ thôi, 1 tháng chưa đến 10 triệu.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất giao dịch và nghĩa vụ thuế phát sinh

Ngưỡng 100 triệu đồng/năm chỉ áp dụng để xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh; đối với các khoản thu nhập khác, nghĩa vụ thuế được xác định theo từng loại thu nhập cụ thể, không căn cứ vào tổng giá trị giao dịch. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2020), thu nhập từ các giao dịch này chỉ chịu thuế nếu thuộc các đối tượng cụ thể như chuyển nhượng vốn, bất động sản, chứng khoán hoặc thu nhập khác không phải kinh doanh.

Nếu giao dịch mang tính cá nhân, không thường xuyên và không thuộc các loại trên, thì không phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế, trách nhiệm kê khai, nộp thuế đối với các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế theo pháp luật thuế chuyên ngành.

Các loại thu nhập từ giao dịch có thể chịu thuế

Dù không kinh doanh, một số giao dịch vẫn thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007:

• Chuyển nhượng bất động sản: Chịu thuế 2% trên giá chuyển nhượng (không phụ thuộc giá trị), trừ trường hợp chuyển nhượng nhà ở duy nhất hoặc đất ở không vượt hạn mức. Ví dụ, giao dịch bán nhà trị giá 100 triệu đồng sẽ phải nộp 2.000.000 đồng thuế.
• Chuyển nhượng chứng khoán: Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng, áp dụng cho giao dịch chứng khoán niêm yết hoặc không niêm yết, không khấu trừ chi phí.
• Chuyển nhượng vốn góp: Thuế 20% trên thu nhập từ chuyển nhượng (sau khi trừ giá vốn), áp dụng cho vốn góp vào doanh nghiệp hoặc dự án.
• Thu nhập khác: Một số khoản thu nhập khác như trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại… có thể bị khấu trừ thuế 10% theo quy định tại Luật Thuế TNCN và Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Nếu tổng thu nhập từ các giao dịch trên đạt 100 triệu đồng/năm nhưng không thuộc loại kinh doanh, cá nhân vẫn phải kê khai để cơ quan thuế xác định, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp giao dịch không chịu thuế

Không phải mọi giao dịch 100 triệu đồng/năm đều chịu thuế nếu không kinh doanh. Cụ thể:

• Một số giao dịch bán tài sản sinh hoạt của cá nhân (như xe máy, đồ dùng gia đình) không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, không phụ thuộc giá trị giao dịch.
• Thu nhập từ tặng cho, thừa kế giữa người thân (vợ chồng, cha mẹ con cái) không chịu thuế, miễn là chứng minh được quan hệ huyết thống.
• Các khoản thu nhập từ lương, thưởng hoặc đầu tư tài chính không phải giao dịch (như lãi tiết kiệm) có ngưỡng miễn thuế riêng, không liên quan trực tiếp đến giao dịch 100 triệu đồng.

Để xác định chính xác, cá nhân cần lưu giữ chứng từ giao dịch (hợp đồng, hóa đơn) và tham khảo cơ quan thuế địa phương, tránh rủi ro truy thu thuế kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh phạt hành chính và truy thu, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của cá nhân trong giao dịch. Tuân thủ còn góp phần minh bạch hóa nền kinh tế, giảm rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.