Khấu trừ 10% chưa có mã số thuế quyết toán hoàn lại?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân chưa có mã số thuế

Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản sửa đổi, bổ sung, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú chưa có mã số thuế phải khấu trừ thuế suất 10% trên tổng thu nhập trước khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (nếu có).

Mức khấu trừ này áp dụng ngay tại nguồn để đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế, tránh tình trạng trốn tránh nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, nếu thu nhập sau khấu trừ 10% không vượt quá mức miễn thuế (hiện nay là 11 triệu đồng/tháng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung), cá nhân vẫn có quyền yêu cầu hoàn thuế nếu chứng minh được điều kiện giảm trừ.

Quy định này nhằm bảo vệ quyền lợi người nộp thuế, đồng thời đơn giản hóa thủ tục cho tổ chức trả thu nhập.

Quyền quyết toán và hoàn lại khoản thuế đã khấu trừ

Cá nhân chưa có mã số thuế vẫn được phép quyết toán thuế thu nhập cá nhân để hoàn lại khoản thuế đã khấu trừ 10% nếu tổng thu nhập cả năm không đạt ngưỡng chịu thuế hoặc có các khoản giảm trừ hợp pháp.

Theo Điều 11 và Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc quyết toán được thực hiện theo quy định chung của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, không loại trừ đối tượng chưa có mã số thuế.

Để thực hiện, cá nhân cần đăng ký mã số thuế trước khi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế nơi cư trú).

Nếu sau quyết toán, số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp, cơ quan thuế sẽ hoàn lại phần chênh lệch trong thời hạn 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ, theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.

Lưu ý, nếu không quyết toán, cá nhân có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm quyết toán, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân để hoàn thuế

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân chưa có mã số thuế cần đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
• Bản sao CCCD hoặc hộ chiếu.
• Giấy tờ chứng minh địa chỉ cư trú (nếu cần).

Thời gian xử lý là 3 ngày làm việc, giúp cá nhân đủ điều kiện quyết toán.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Thu thập các tài liệu chứng minh thu nhập và giảm trừ, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức trả thu nhập (phiếu khấu trừ hoặc xác nhận).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (giấy khai sinh con cái, xác nhận người phụ thuộc).
• Bảng kê thu nhập chịu thuế từ các nguồn khác (nếu có).

Hồ sơ cần đầy đủ để tránh từ chối hoàn thuế.

Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi

Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc qua hệ thống điện tử etax.gdt.gov.vn trước hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là 30/4 năm sau).

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả trong 10 ngày; nếu hợp lệ, hoàn thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc bù trừ nợ thuế.

Nếu hồ sơ thiếu, cá nhân có 30 ngày để bổ sung, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quy định khấu trừ và quyết toán giúp cá nhân tránh các khoản phạt không đáng có, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả hơn.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.