Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng chấp nhận nộp hoàn thuế khi thiếu thu nhập và làm lại quyết toán
Theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (sau đây gọi tắt là Nghị định 126/2020/NĐ-CP), người nộp thuế có quyền thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) điều chỉnh nếu phát hiện sai sót dẫn đến thiếu thu nhập trước đó, từ đó đề nghị hoàn thuế nếu phát sinh số thuế nộp thừa. Cụ thể, Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP cho phép điều chỉnh quyết toán trong trường hợp phát hiện sai sót về thu nhập chịu thuế hoặc số thuế đã kê khai, miễn là trong thời hạn quy định. Đồng thời, Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Điều 20 quy định rõ việc nộp hồ sơ hoàn thuế được chấp nhận khi quyết toán điều chỉnh chứng minh được số thuế nộp thừa do thiếu kê khai thu nhập trước đó. Việc này giúp người nộp thuế tránh bị truy thu và có cơ hội hoàn lại khoản thuế đã nộp dư thừa, đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
Điều kiện thực hiện
Để được chấp nhận, việc làm lại quyết toán và đề nghị hoàn thuế phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Phát hiện sai sót về thiếu thu nhập trong thời hạn quyết toán thuế TNCN, thường là trước ngày 31 tháng 3 năm sau (đối với cá nhân tự quyết toán) hoặc trong thời hạn xử lý hoàn thuế theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.
- Số thuế nộp thừa phải được chứng minh rõ ràng qua chứng từ thu nhập bổ sung, và không thuộc trường hợp vi phạm cố ý dẫn đến truy cứu trách nhiệm hình sự.
- Thời hiệu hoàn thuế là 10 năm kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, theo Điều 111 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Không áp dụng nếu cơ quan thuế đã ban hành quyết định kiểm tra, thanh tra và kết luận cuối cùng về kỳ quyết toán đó.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế khi làm lại quyết toán bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN điều chỉnh theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Chứng từ chứng minh thu nhập thiếu trước đó (hợp đồng lao động, biên lai thu nhập, xác nhận từ tổ chức chi trả thu nhập).
- Bảng kê chi tiết số thuế nộp thừa phát sinh từ việc điều chỉnh thiếu thu nhập.
- Giấy đề nghị hoàn thuế theo mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC, kèm tài khoản ngân hàng nhận hoàn.
- Bản sao các chứng từ nộp thuế trước đó (nếu có).
Quy trình nộp hồ sơ
Bước 1: Chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ
Người nộp thuế cần rà soát lại toàn bộ chứng từ thu nhập thiếu, tính toán lại số thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 21 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Đảm bảo hồ sơ đầy đủ, chính xác để tránh bị từ chối. Thời gian chuẩn bị thường mất 5-7 ngày, và nên tham khảo ý kiến chuyên gia nếu thu nhập phức tạp từ nhiều nguồn.
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán điều chỉnh
Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Thời hạn nộp là trước ngày cuối cùng của tháng thứ 10 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch phát sinh thu nhập thiếu, theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong vòng 3 ngày làm việc.
Bước 3: Xử lý và hoàn thuế
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 40 ngày (đối với hoàn dưới 100 triệu đồng) hoặc 60 ngày (trên 100 triệu đồng), theo Điều 61 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chấp nhận, hoàn thuế qua tài khoản ngân hàng trong 30 ngày kể từ ngày quyết định hoàn. Nếu từ chối, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh các khoản phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm quyết toán (theo Điều 137 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), đồng thời bảo vệ quyền lợi hoàn thuế hợp pháp. Đồng thời, quy trình này đảm bảo tính minh bạch và giảm rủi ro pháp lý lâu dài cho cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận