Mọi người ơi. Em có đăng ký kinh doanh bán đồ trẻ em từ năm 2022, nhưng em mở có 3-4 tháng gì đó là em đóng quán hẳn. Thấy mọi người bảo phải đi hủy đăng ký kinh doanh đấy đi. Em không biết nên từ năm 2022 đến nay em không đi hủy. Thì liệu tiền vào tài khoản em từ năm 2022 đến nay thì có được tính là tiền buôn bán không nhỉ. Và có bị truy thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân từ giao dịch cá nhân không kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập của cá nhân từ các giao dịch không mang tính kinh doanh thường được xem xét là thu nhập chịu thuế nếu thuộc các khoản thu nhập phổ biến như chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng chứng khoán hoặc các tài sản khác tạo ra lợi nhuận.

Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không kinh doanh (như góp vốn vào doanh nghiệp và sau đó chuyển nhượng phần vốn góp) được coi là thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2008). Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết tại Điều 10 quy định rằng, thu nhập này được tính bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn và các chi phí hợp lý liên quan, với mức thuế suất cố định là 20% trên phần thu nhập chịu thuế nếu chuyển nhượng vốn góp trong doanh nghiệp.

Đối với giao dịch có giá trị lớn như "tiền tỷ" (ví dụ: chuyển nhượng bất động sản hoặc vốn góp trị giá từ 1 tỷ đồng trở lên), cá nhân không kinh doanh vẫn phải chịu thuế TNCN nếu giao dịch tạo ra lợi nhuận, trừ trường hợp miễn thuế theo quy định (như chuyển nhượng nhà ở duy nhất hoặc đất ở theo Luật Thuế thu nhập cá nhân). Ví dụ, nếu giao dịch là chuyển nhượng bất động sản, thu nhập chịu thuế được tính theo Điều 11 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, với thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng (không phân biệt có lợi nhuận hay không), áp dụng cho cá nhân không kinh doanh.

Cách tính và mức thuế áp dụng

Thuế TNCN từ các giao dịch này được tính dựa trên thu nhập chịu thuế, không phân biệt quy mô giao dịch (dù là tiền tỷ). Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP:

• Đối với chuyển nhượng vốn góp: Thuế = 20% x (Giá chuyển nhượng – Giá vốn – Chi phí chuyển nhượng).
• Đối với chuyển nhượng bất động sản: Thuế = 2% x Giá chuyển nhượng (theo giá tại thời điểm chuyển nhượng, không trừ chi phí), trừ trường hợp miễn thuế cho nhà ở duy nhất (Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân).
• Đối với chuyển nhượng chứng khoán: Đối với chuyển nhượng chứng khoán, cá nhân phải nộp thuế TNCN với thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, không phân biệt lãi hay lỗ.

Thời hạn kê khai được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, tùy từng loại giao dịch cụ thể. Nếu không kê khai, có thể bị phạt hành chính tùy hành vi vi phạm (chậm nộp hồ sơ, khai sai hay trốn thuế), mức phạt được áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ kê khai thuế

Để kê khai thuế TNCN từ giao dịch, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 92/2015/TT-BTC:

• Tờ khai thuế theo mẫu tương ứng quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, tùy từng loại giao dịch.
• Hợp đồng chuyển nhượng vốn hoặc tài sản (bản sao công chứng).
• Chứng từ chứng minh giá vốn và chi phí (hóa đơn, biên lai).
• Giấy tờ chứng minh thu nhập (nếu áp dụng miễn giảm thuế, như giấy xác nhận nhà ở duy nhất).

Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh các rủi ro pháp lý, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và đảm bảo giao dịch hợp pháp, bảo vệ quyền lợi cá nhân trong các tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.