Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện đăng ký thuế đối với cá nhân kinh doanh
Theo quy định tại Điều 28 Luật Quản lý thuế năm 2019, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tạo ra doanh thu.
Cụ thể, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán, đồng thời thực hiện đăng ký thuế để được cấp mã số thuế.
Ngược lại, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán, nhưng vẫn phải kê khai và nộp thuế TNCN dựa trên thu nhập từ kinh doanh theo biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung). Trong trường hợp này, việc đăng ký thuế không bắt buộc ngay từ đầu, nhưng khuyến khích để dễ dàng quản lý và quyết toán thuế cuối năm.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về đối tượng đăng ký thuế, nhấn mạnh rằng cá nhân kinh doanh dưới ngưỡng doanh thu có thể đăng ký tự nguyện để nhận mã số thuế điện tử, hỗ trợ giao dịch và tuân thủ pháp luật.
Tính toán doanh thu và áp dụng cho trường hợp bán bánh bèo vỉa hè
Doanh thu được tính dựa trên tổng giá trị bán hàng hóa, dịch vụ trong năm dương lịch, không bao gồm các khoản thu khác như hỗ trợ, tài trợ (theo Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Với mức doanh thu 200.000 đồng/ngày từ bán bánh bèo vỉa hè, nếu hoạt động đều đặn 365 ngày/năm, tổng doanh thu ước tính là 200.000 đồng × 365 = 73.000.000 đồng/năm, thấp hơn ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
Do đó, Anh/Chị không bắt buộc phải đăng ký thuế theo phương pháp khoán cho thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, nếu doanh thu thực tế cao hơn do bán thêm giờ cao điểm, mùa vụ hoặc các ngày lễ (ví dụ: vượt 100 triệu đồng/năm), thì phải đăng ký ngay để tránh vi phạm. Vi phạm đăng ký thuế chậm có thể bị xử phạt hành chính từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Để chính xác, Anh/Chị nên ghi chép sổ sách doanh thu hàng ngày và kiểm tra lại cuối năm; nếu dưới 100 triệu đồng, chỉ cần kê khai thuế TNCN tại Chi cục Thuế địa phương khi quyết toán (thường vào tháng 3 năm sau).
Quy trình đăng ký thuế nếu doanh thu đạt ngưỡng hoặc tự nguyện
Nếu doanh thu sau này đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên hoặc Anh/Chị muốn đăng ký tự nguyện, thủ tục được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Bản sao giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD/hộ chiếu).
- Giấy xác nhận đăng ký kinh doanh hộ cá thể (nếu có, từ UBND cấp xã/phường).
- Các tài liệu chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê mặt bằng hoặc xác nhận tạm trú nếu bán vỉa hè).
Bước 2: Nộp hồ sơ trực tuyến hoặc trực tiếp
Truy cập Cổng etax.gdt.gov.vn, tạo tài khoản bằng CCCD gắn chip, điền thông tin và tải hồ sơ lên. Nếu nộp trực tiếp, mang hồ sơ đến Cơ quan thuế khu vực nơi cư trú hoặc kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động (Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019). Không mất phí đăng ký.
Bước 3: Nhận mã số thuế và theo dõi
Cơ quan thuế cấp mã số thuế điện tử trong vòng 3 ngày làm việc. Sau đó, Anh/Chị phải khai thuế tạm tính hàng quý và quyết toán cuối năm. Nếu bán vỉa hè, có thể áp dụng mức khoán thuế do cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đăng ký thuế giúp tránh rủi ro phạt hành chính, dễ dàng tiếp cận hỗ trợ từ ngân sách nhà nước và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, nó hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận