Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư mới
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016) và kế thừa tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực toàn bộ từ 01/01/2025), doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào cho dự án đầu tư mới nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động kinh doanh.
- Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho đầu tư chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.
- Dự án phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc phê duyệt chủ trương đầu tư (đối với diện phải cấp phép).
- Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Nghĩa vụ hoàn trả thuế GTGT khi dự án không triển khai
Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn trả toàn bộ số thuế GTGT đã được hoàn nếu dự án đầu tư không tiếp tục triển khai hoặc bị chấm dứt hoạt động. Căn cứ Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, các chế tài tài chính áp dụng bao gồm:
- Hoàn trả thuế gốc: Nộp lại 100% số tiền thuế đã nhận từ ngân sách nhà nước.
- Tiền chậm nộp: Tính mức 0,03%/ngày trên số tiền đã hoàn, kể từ ngày doanh nghiệp nhận được tiền hoàn thuế từ Kho bạc Nhà nước cho đến ngày thực nộp lại vào ngân sách.
- Xử phạt vi phạm: Nếu cơ quan thuế thanh tra và kết luận có hành vi gian lận hồ sơ để được hoàn thuế khi không có ý định triển khai dự án, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế đã hoàn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
3. Quy trình hoàn trả thuế GTGT đã được hoàn năm 2026
Để giảm thiểu tiền chậm nộp và tránh bị khép vào hành vi trốn thuế, Anh/Chị nên chủ động thực hiện thủ tục hoàn trả theo các bước sau:
Bước 1: Nhận thông báo hoặc chủ động kê khai điều chỉnh bổ sung Khi dự án có quyết định chấm dứt hoặc quá thời hạn triển khai mà không có lý do chính đáng, Anh/Chị cần lập hồ sơ khai bổ sung cho kỳ tính thuế đã được hoàn thuế. Trong năm 2026, hệ thống eTax sẽ tự động đối soát tiến độ dự án thông qua dữ liệu liên thông với Sở Kế hoạch và Đầu tư. Nếu doanh nghiệp không chủ động, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu hoàn trả trong vòng 10 ngày làm việc. Việc chủ động kê khai bổ sung trước khi có quyết định kiểm tra là tình tiết giảm nhẹ quan trọng giúp doanh nghiệp tránh được mức phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Nộp hồ sơ và giải trình lý do dự án ngưng hoạt động Anh/Chị chuẩn bị bộ hồ sơ nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, bao gồm: Tờ khai thuế GTGT điều chỉnh mẫu số 01/KHBS, văn bản giải trình lý do không triển khai dự án (như khó khăn tài chính, thay đổi chiến lược kinh doanh hoặc quyết định thu hồi dự án của cơ quan có thẩm quyền). Hồ sơ cần đính kèm bản sao Quyết định hoàn thuế trước đây để đối chiếu số tiền gốc và thời gian tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Việc giải trình chi tiết và cung cấp bằng chứng khách quan về lý do dự án ngừng hoạt động sẽ giúp cơ quan thuế xem xét đúng bản chất sự việc, từ đó áp dụng mức xử lý phù hợp theo Luật Quản lý thuế 2019, tránh việc bị chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra nếu số thuế hoàn trả có giá trị đặc biệt lớn.
Bước 3: Thực hiện nộp tiền và tất toán nghĩa vụ với Ngân sách Doanh nghiệp thực hiện nộp số tiền thuế gốc và tiền chậm nộp vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước theo mã chương, mã tiểu mục tương ứng được ghi trên thông báo thuế. Sau khi nộp tiền thành công qua hệ thống ngân hàng liên kết, Anh/Chị cần tải chứng từ nộp tiền điện tử và gửi bản sao cho bộ phận kiểm tra thuế để cập nhật trạng thái đã hoàn thành nghĩa vụ. Trong thời gian 30 ngày kể từ khi tất toán, Anh/Chị có quyền gửi văn bản khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019 nếu cho rằng cách tính tiền chậm nộp của cơ quan thuế chưa chính xác. Việc hoàn tất nghĩa vụ này giúp doanh nghiệp làm sạch hồ sơ thuế, đảm bảo uy tín để có thể tiếp tục thực hiện các dự án đầu tư khác hoặc xin cấp phép kinh doanh trong tương lai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về hoàn trả thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, điều này đảm bảo dòng vốn được sử dụng hiệu quả và minh bạch trong hoạt động đầu tư. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận