Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN năm khi không phát sinh thu nhập
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của tổ chức chi trả được xác định dựa trên thực tế có phát sinh chi trả thu nhập hay không.
- Trường hợp không phát sinh chi trả: Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh chi trả thu nhập trong năm thì không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN. Điều này có nghĩa là Anh/Chị không bắt buộc phải nộp tờ khai quyết toán "bản trắng" (tờ khai không có số liệu).
- Trạng thái sau điều chỉnh: Vì Anh/Chị đã nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh các quý về "không phát sinh" và đã được cơ quan thuế chấp nhận, hệ thống quản lý thuế hiện tại sẽ ghi nhận doanh nghiệp Anh/Chị cả năm 2025 không có thu nhập chịu thuế TNCN. Do đó, về lý trình, Anh/Chị thuộc diện không phải nộp tờ khai quyết toán năm 2025 (thực hiện vào đầu năm 2026).
2. Quy trình kiểm tra và lưu trữ hồ sơ thuế năm 2026
Dù không phải nộp tờ khai quyết toán, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau để đảm bảo an toàn về mặt pháp lý và tránh các thông báo "treo" tờ khai từ cơ quan thuế.
Bước 1: Kiểm tra trạng thái chấp nhận tờ khai bổ sung trên eTax Anh/Chị cần đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử để xác nhận lại các tờ khai bổ sung của 4 quý năm 2025 đã ở trạng thái "Cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ". Việc kiểm tra này nhằm đảm bảo không có lỗi kỹ thuật nào khiến dữ liệu cũ (có phát sinh) vẫn tồn tại trên hệ thống, vì nếu dữ liệu cũ còn tồn tại mà Anh/Chị không nộp quyết toán năm, hệ thống sẽ tự động tính phạt chậm nộp tờ khai theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Anh/Chị nên in thông báo chấp nhận và tờ khai bổ sung về không phát sinh để làm bằng chứng đối soát khi có thanh tra thuế sau này theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Rà soát sổ sách kế toán và chứng từ chi trả nội bộ Anh/Chị cần tập hợp các tài liệu chứng minh trong năm 2025 đơn vị thực sự không phát sinh chi trả lương hoặc các khoản thu nhập chịu thuế khác cho người lao động. Danh mục hồ sơ lưu trữ nên bao gồm:
- Biên bản họp hoặc quyết định tạm ngừng hoạt động/không thuê mướn nhân công trong năm 2025;
- Sổ cái tài khoản 334 (Phải trả người lao động) thể hiện số dư bằng 0 xuyên suốt các kỳ;
- Bảng lương nội bộ (nếu có) thể hiện các khoản thu nhập dưới ngưỡng phải khấu trừ hoặc không phát sinh;
- Các hợp đồng lao động đã chấm dứt hoặc thỏa thuận nghỉ không lương. Hồ sơ này cần được lưu trữ tối thiểu 10 năm để giải trình về tính hợp lý của việc không nộp quyết toán thuế theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 3: Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp Mặc dù luật không bắt buộc nộp tờ khai "trắng", nhưng một số Chi cục Thuế địa phương có thể gửi thông báo rà soát nếu thấy doanh nghiệp vẫn đang hoạt động nhưng không nộp quyết toán. Trong trường hợp nhận được yêu cầu giải trình, Anh/Chị cần gửi văn bản phản hồi nêu rõ việc các quý đã điều chỉnh về không phát sinh và dẫn chiếu theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP để khẳng định đơn vị không thuộc đối tượng phải nộp tờ khai quyết toán. Việc chủ động tương tác với cơ quan thuế giúp Anh/Chị tránh được các rủi ro bị áp dụng mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do hiểu lầm về nghĩa vụ nộp hồ sơ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai và quyết toán thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí quản lý thuế và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, nó góp phần xây dựng uy tín với cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận