Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về việc xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT khi góp vốn bằng tài sản
Theo quy định tại Điều 5 khoản 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hoạt động góp vốn của tổ chức, cá nhân vào doanh nghiệp dưới hình thức chuyển giao tài sản không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Do đó, bên góp vốn không phải xuất hóa đơn GTGT cho giá trị tài sản góp vốn, đồng thời không phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra đối với giao dịch này.
Điều này nhằm tránh đánh thuế hai lần đối với tài sản đã được kê khai thuế trước đó, đồng thời phù hợp với nguyên tắc vốn góp không được coi là hoạt động kinh doanh thương mại. Tuy nhiên, nếu tài sản góp vốn là hàng hóa hoặc dịch vụ đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào trước đó, bên nhận vốn có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024. Bên góp vốn cần ghi nhận giảm tài sản trên sổ sách kế toán và có thể phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có lãi từ chuyển nhượng tài sản (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).
Lưu ý rằng, Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế không quy định trực tiếp về hóa đơn GTGT trong trường hợp này, nhưng Nghị định 15/2018/NĐ-CP về hóa đơn điện tử chỉ áp dụng cho các giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, không bao gồm góp vốn. Nếu tài sản góp vốn là bất động sản, cần tuân thủ thêm quy định về thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế trước bạ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi).
Về việc cập nhật thông tin với cơ quan thuế trên eTax khi đăng ký thay đổi vốn điều lệ
Khi doanh nghiệp thực hiện góp vốn bằng tài sản dẫn đến thay đổi vốn điều lệ, cần đăng ký thay đổi với Sở Kế hoạch và Đầu tư theo Luật Doanh nghiệp 2020 (Điều 25). Đồng thời, phải thông báo thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi, theo Điều 19 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp. Việc cập nhật này bắt buộc phải thực hiện trên hệ thống eTax (hệ thống đăng ký thuế điện tử quốc gia).
Quy trình cập nhật thông tin trên eTax được thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo thay đổi
Doanh nghiệp soạn Thông báo thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh (Mẫu Phụ lục II-1 theo Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT), kèm quyết định của chủ sở hữu hoặc hội đồng thành viên về việc góp vốn và thay đổi vốn điều lệ. Hồ sơ cần được ký số điện tử theo Nghị định 130/2018/NĐ-CP về chữ ký số.
Bước 2: Truy cập và nộp hồ sơ trên eTax
Đăng nhập tài khoản eTax bằng chữ ký số hoặc tài khoản đăng ký thuế, chọn mục "Đăng ký thuế" > "Thay đổi thông tin đăng ký thuế". Tải lên hồ sơ điện tử và nộp trực tuyến. Hệ thống sẽ tự động gửi thông báo tiếp nhận trong vòng 3 ngày làm việc, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC về đăng ký thuế điện tử.
Bước 3: Nhận kết quả và cập nhật sổ sách
Cơ quan thuế xác nhận thay đổi trong 3-5 ngày làm việc và cấp Giấy xác nhận cập nhật thông tin đăng ký thuế. Doanh nghiệp cập nhật vốn điều lệ mới vào sổ sách kế toán và báo cáo tài chính, đồng thời điều chỉnh mã số thuế nếu có thay đổi liên quan. Nếu chậm trễ, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Thông tư 32/2025/TT-BTC quy định chi tiết về việc cập nhật thông tin người nộp thuế trên eTax, đảm bảo đồng bộ dữ liệu giữa cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý vốn và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đồng thời, góp phần nâng cao uy tín và hiệu quả hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận