Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ khai thuế đối với quán nước ép
Quán nước ép là hình thức kinh doanh dịch vụ ăn uống, thuộc đối tượng nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020). Dù không phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), hoạt động kinh doanh này vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế, tính thuế và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Việc không có hóa đơn không làm miễn trừ nghĩa vụ này, vì luật yêu cầu người nộp thuế tự kê khai dựa trên sổ sách kế toán hoặc phương pháp khoán thuế phù hợp với hộ kinh doanh cá thể.
Cách khai thuế khi không sử dụng hóa đơn
Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế phải khai thuế theo kỳ hạn quy định (hàng tháng, quý hoặc năm), ngay cả khi không có hóa đơn. Đối với quán nước ép quy mô nhỏ, thường áp dụng phương pháp khoán thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Doanh thu được xác định dựa trên sổ sách ghi chép hàng ngày hoặc ước tính từ cơ quan thuế địa phương, không phụ thuộc vào hóa đơn đầu ra.
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế cố định hàng quý hoặc năm, không cần kê khai chi tiết hàng tháng.
- Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (thuế suất 1-5% tùy loại hình), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu thuế lũy tiến.
Quy trình khai và nộp thuế cơ bản
Việc khai thuế không hóa đơn vẫn tuân thủ quy trình chung theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Người kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt quán nước ép trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký kinh doanh (nếu có), giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng cho mọi giao dịch thuế sau này.
Bước 2: Ghi chép doanh thu và chi phí
Dù không có hóa đơn, chủ quán phải duy trì sổ sách đơn giản ghi nhận doanh thu hàng ngày (số lượng bán, giá bán) và chi phí liên quan (nguyên liệu, tiền thuê mặt bằng). Sổ sách này làm cơ sở để kê khai, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến kiểm tra sau này theo Điều 109 Luật Quản lý thuế.
Bước 3: Kê khai và nộp tờ khai thuế
Kê khai qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế theo kỳ hạn (hàng quý cho phương pháp khoán). Tờ khai bao gồm doanh thu ước tính hoặc thực tế, tính toán số thuế phải nộp (ví dụ: thuế GTGT = doanh thu x 1%). Nộp thuế đúng hạn để tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 142 Luật Quản lý thuế.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ và chuẩn bị kiểm tra
Giữ gìn sổ sách ít nhất 10 năm để phục vụ thanh tra thuế. Nếu cơ quan thuế kiểm tra, doanh thu không hóa đơn có thể được ước tính dựa trên quy mô quán, dẫn đến truy thu thuế nếu phát hiện kê khai thiếu.
Hậu quả nếu không khai thuế
Không khai thuế hoặc khai sai có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không kê khai, cộng thêm truy thu thuế gốc và tiền chậm nộp. Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) nếu trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí kinh doanh và xây dựng uy tín lâu dài. Đồng thời, hộ kinh doanh có thể được khấu trừ chi phí hợp lý để giảm số thuế phải nộp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận