Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm của cộng tác viên TikTok trong việc khai thuế TNCN
Tùy vào hình thức hợp tác và việc đăng ký kinh doanh, thu nhập của CTV TikTok có thể được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo Luật Thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp CTV không ký hợp đồng lao động, nhận tiền công từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC; nếu không khấu trừ thì cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế.
Điều này nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tự kê khai, tự nộp thuế theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Việc không khai thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính từ 20% số thuế trốn nộp theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy theo số lượng vi phạm.
Các khoản thu nhập chịu thuế và phương pháp tính thuế
Thu nhập từ CTV TikTok bao gồm các khoản tiền hoa hồng, thưởng hoặc lợi nhuận từ hợp đồng hợp tác, được xác định là thu nhập chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Các khoản thu nhập miễn thuế chỉ áp dụng cho một số trường hợp cụ thể như quà tặng giữa cá nhân (không liên quan đến hợp đồng kinh doanh), theo Điều 4 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.
Trường hợp thu nhập của CTV được xác định là tiền lương, tiền công thì áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần; trường hợp là thu nhập từ kinh doanh thì áp dụng thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đối với cá nhân kinh doanh nội dung số, quảng cáo trên nền tảng mạng xã hội, thuế suất áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN trên doanh thu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Quy trình tự khai và nộp thuế TNCN
Việc tự khai thuế TNCN cho CTV TikTok được thực hiện theo quy trình sau, dựa trên Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 111/2013/TT-BTC.
Bước 1: Xác định và tổng hợp thu nhập chịu thuế
CTV cần thu thập đầy đủ chứng từ chứng minh thu nhập từ công ty (hợp đồng, biên nhận chuyển khoản, báo cáo doanh thu TikTok). Tổng hợp thu nhập từ kinh doanh trong kỳ tính thuế (thường là quý hoặc năm), trừ đi các khoản chi phí hợp lý nếu có chứng từ theo Điều 10 Thông tư số 92/2015/TT-BTC. Nếu thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, có thể áp dụng mức thuế khoán theo hướng dẫn địa phương để đơn giản hóa.
Bước 2: Đăng ký mã số thuế và khai thuế
Đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nếu chưa có, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Sử dụng tờ khai mẫu 01/TNCN để khai thuế, nộp trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Thời hạn khai thuế tạm tính là cuối tháng sau quý phát sinh thu nhập, và quyết toán năm vào ngày 30 tháng 4 năm sau.
Bước 3: Tính toán và nộp thuế
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp, sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước, với thời hạn nộp trùng với thời hạn khai thuế theo Điều 44 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Nếu nộp chậm, chịu phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Hợp đồng hợp tác với công ty và chứng từ nhận thu nhập (chuyển khoản, hóa đơn).
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN hoặc 02/TNCN cho quyết toán).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (giấy khai sinh người phụ thuộc, xác nhận thu nhập).
- Báo cáo doanh thu từ nền tảng TikTok nếu áp dụng thuế khoán theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy trình khai thuế TNCN giúp CTV tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi khấu trừ sau này và duy trì uy tín cá nhân trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc thực hiện đúng hạn còn hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế thông qua các khoản giảm trừ hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận