Em hỏi chút, em sửa máy lạnh, tháng 8 triệu. Nếu thuế yêu cầu khai thuế TNCN, em khai theo cách nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ dịch vụ sửa máy lạnh và đối tượng chịu thuế

Thu nhập từ dịch vụ sửa máy lạnh được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024.

Cụ thể, Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về các loại thu nhập chịu thuế, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của cá nhân. Việc áp dụng phụ thuộc vào tình trạng cư trú và hình thức hoạt động của cá nhân thực hiện dịch vụ.

• Cá nhân cư trú: Là cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Thu nhập từ sửa máy lạnh sẽ chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) nếu không đăng ký kinh doanh, hoặc theo phương pháp khoán thuế nếu đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
• Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng điều kiện cư trú, chịu thuế suất cố định 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ dịch vụ sửa máy lạnh, không được giảm trừ gia cảnh.
• Có đăng ký kinh doanh: Nếu cá nhân đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp cá nhân, thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP, với mức thuế khoán do cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính (thường từ 1-5% doanh thu tùy ngành nghề).

Cách tính thuế TNCN

Thuế TNCN được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024 và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ dịch vụ sửa máy lạnh không thuộc diện miễn thuế (trừ trường hợp thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng từ một lần phát sinh).

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ dịch vụ – Chi phí hợp lý (nếu chứng minh được) – Giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
• Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho cá nhân cư trú: Ví dụ, thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng chịu 5%; từ 5-10 triệu đồng chịu 10%; mức cao hơn lên đến 35% cho thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng.
• Đối với cá nhân không cư trú hoặc thu nhập vãng lai: Thuế = 20% x Thu nhập chịu thuế, không áp dụng giảm trừ.

Nếu cá nhân đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế sẽ khoán thuế dựa trên doanh thu dự kiến, ví dụ: Với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, mức thuế khoán có thể từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng tùy địa phương và quy mô.

Quy trình khai và nộp thuế TNCN

Việc khai thuế được thực hiện theo thủ tục hành chính tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Quy trình áp dụng cho cá nhân cư trú không đăng ký kinh doanh hoặc thu nhập vãng lai; nếu đăng ký kinh doanh, nộp theo lịch khoán của cơ quan thuế.

Bước 1: Xác định và ghi nhận thu nhập

Cá nhân phải ghi chép đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến dịch vụ sửa máy lạnh, bao gồm hợp đồng dịch vụ, biên nhận thanh toán. Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập phát sinh từ hoạt động này phải được kê khai nếu vượt ngưỡng miễn thuế (trên 2 triệu đồng/lần hoặc tổng trên 10 triệu đồng/tháng). Thời hạn ghi nhận là trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận thu nhập.

Bước 2: Tính toán và tạm nộp thuế

Tính thuế theo công thức nêu trên, sử dụng biểu thuế lũy tiến hoặc suất cố định. Cá nhân cư trú tạm nộp hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) qua tổ chức chi trả (nếu có) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Ví dụ, nếu thu nhập quý là 30 triệu đồng, thuế tạm nộp khoảng 1.500.000 đồng sau khi trừ giảm trừ. Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế để tránh sai sót.

Bước 3: Quyết toán thuế hàng năm

Vào cuối năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch), cá nhân cư trú quyết toán toàn bộ thu nhập tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nộp tờ khai quyết toán (mẫu 02/QTT-TNCN) kèm chứng từ chứng minh thu nhập và chi phí.

Nếu nộp thừa, được hoàn thuế; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm (theo Luật Quản lý thuế 2019, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm).

Bước 4: Nộp hồ sơ và theo dõi

Hồ sơ nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn. Các tài liệu cần thiết bao gồm:

• Tờ khai thuế TNCN (mẫu phù hợp).
• Hóa đơn, chứng từ thu nhập từ dịch vụ sửa máy lạnh.
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu áp dụng).

Sau nộp, theo dõi mã số thuế cá nhân để nhận thông báo từ cơ quan thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.