Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở xác định doanh thu tính thuế TNCN và GTGT
Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
Với mức doanh thu 45 triệu đồng như Anh/Chị nêu:
- Nếu đây là tổng doanh thu cả năm 2026: Anh/Chị thuộc diện miễn thuế GTGT và thuế TNCN do tổng doanh thu năm dưới ngưỡng 100 triệu đồng theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung).
- Nếu đây là doanh thu theo tháng/kỳ: Nếu tổng doanh thu cả năm vượt 100 triệu đồng, Anh/Chị phải nộp thuế.Khi hợp đồng ghi giá 45 triệu đồng "đã bao gồm thuế", thì đây chính là doanh thu để nhân với thuế suất (5% GTGT và 5% TNCN). Bạn không được trừ ngược thuế ra để tính trên số tiền thuần (Net).
Quy định về xác định doanh thu khi giá thuê bao gồm thuế
Khi ký kết hợp đồng cho thuê nhà, việc ghi rõ nội dung "giá đã bao gồm thuế" có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ kê khai.
Cách tính thuế trên doanh thu gộp (Gross) Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ quan thuế không cho phép cá nhân tự trừ các khoản thuế phí ra khỏi giá thuê để hạ thấp doanh thu tính thuế. Đoạn văn này giải thích rằng nếu hợp đồng ghi 45 triệu đồng đã bao gồm thuế, thì số tiền 45 triệu đồng này được coi là doanh thu tính thuế (doanh thu gộp). Việc hiểu sai và tự ý kê khai trên giá sau thuế (giá Net) sẽ dẫn đến hành vi khai thiếu doanh thu, có thể bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP).
Lưu ý về các khoản chi phí khác đi kèm giá thuê Trong trường hợp giá 45 triệu đồng bao gồm cả tiền điện, nước,internet mà chủ nhà thu hộ, chi hộ, Anh/Chị cần bóc tách riêng các khoản này trong hợp đồng. Đoạn văn này giải thích rằng nếu không tách riêng, cơ quan thuế có thể tính thuế 10% trên toàn bộ số tiền 45 triệu đồng bao gồm cả tiền điện nước. Tuy nhiên, theo Luật Quản lý thuế 2019, nếu có chứng từ chứng minh đây là khoản thu hộ, chi hộ theo hóa đơn của nhà cung cấp dịch vụ, Anh/Chị sẽ được loại trừ các khoản này khỏi doanh thu tính thuế TNCN và GTGT năm 2026, giúp giảm nhẹ nghĩa vụ tài chính và phản ánh đúng bản chất thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về cơ sở tính thuế giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch cho thuê. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận