Dạ em chào anh chị, nhờ anh chị hỗ trợ tư vấn cũng như đưa ra lời khuyên trong trường hợp của em ạ, em cảm ơn mọi người, hiện tại em vào trang dịch vụ công của Tổng cục Thuế và ứng dụng eTax Mobile đều không có mục thông báo tài khoản hoặc số hiệu ví điện tử để cập nhật cho cơ quan thuế, em có hỏi một vài anh chị thì được báo là do chưa đăng ký kinh doanh và khai thuế trước đó nên không hiển thị, về trường hợp của em là bắt đầu tập kinh doanh mỹ phẩm giả trên TikTok từ tháng mười hoặc tháng mười một năm hai nghìn không trăm hai mươi tư, lúc này em nhập mã số thuế trên TikTok là mã số thuế cá nhân trước đó khi đi làm ở công ty và có doanh thu năm hai nghìn không trăm hai mươi tư không quá hai mươi triệu đồng, sang năm hai nghìn không trăm hai mươi lăm em vừa đi làm vừa kinh doanh trên TikTok và bán ngoài sàn qua Facebook, Zalo với tổng doanh thu năm hai nghìn không trăm hai mươi lăm không quá năm mươi triệu đồng từ ngày một tháng bảy năm hai nghìn không trăm hai mươi lăm TikTok có khấu trừ thuế, lúc này mã số thuế trên TikTok tự thay đổi thành số căn cước công dân của em, trong khoảng thời gian này em chưa đăng ký kinh doanh, chưa kê khai thuế và chưa đăng ký mã số không không một hay tám tám tám, vậy ở thời điểm hiện tại em cần thực hiện những bước gì, đồng thời phần doanh thu năm hai nghìn không trăm hai mươi tư và hai nghìn không trăm hai mươi lăm em có cần kê khai không và nếu có thì kê khai như thế nào, có cần đăng ký hộ kinh doanh không ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về tình trạng đăng ký kinh doanh và mã số thuế hiện tại

Anh/Chị đang kinh doanh mỹ phẩm trên các nền tảng trực tuyến mà chưa đăng ký hộ kinh doanh cá thể, dẫn đến việc sử dụng mã số thuế cá nhân cũ (từ thời làm việc tại công ty) và sau đó tự động chuyển sang số căn cước công dân trên TikTok. Theo Điều 27 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế riêng (mã 010 cho hộ kinh doanh hoặc mã 888 cho cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ). Việc chưa đăng ký khiến hệ thống dịch vụ công quốc gia và ứng dụng eTax Mobile không hiển thị mục cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử, vì đây là yêu cầu dành cho đối tượng đã đăng ký thuế đầy đủ. Đồng thời, từ ngày 01/7/2025, TikTok Shop thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), nhưng việc sử dụng số căn cước thay mã số thuế có thể dẫn đến sai sót trong kê khai và rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo Nghị định 117/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.

Lưu ý quan trọng về kinh doanh mỹ phẩm giả

Việc kinh doanh mỹ phẩm giả là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, bị cấm theo quy định tại Nghị định 98/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm. Mức phạt có thể từ 10.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng đối với cá nhân, kèm theo hình thức tịch thu hàng hóa và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu gây thiệt hại lớn. Anh/Chị cần dừng ngay hoạt động này để tránh rủi ro pháp lý, và chuyển sang kinh doanh hàng hóa hợp pháp để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Các bước cần thực hiện hiện tại

Để khắc phục tình trạng hiện tại, Anh/Chị cần tiến hành đăng ký hộ kinh doanh cá thể và kê khai thuế đầy đủ. Quy trình được hướng dẫn theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh.

Xem thêm: Trong năm em chỉ làm việc khoảng 5–6 tháng rồi nghỉ, tổng thu nhập không cao nhưng vẫn bị khấu trừ thuế hàng tháng. Vậy em có bắt buộc phải làm quyết toán thuế để được hoàn lại tiền không hay có thể bỏ qua mà không bị xử phạt?

Bước 1: Đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Anh/Chị nộp hồ sơ đăng ký tại UBND cấp xã/phường nơi đặt địa điểm kinh doanh chính (có thể là địa chỉ thường trú). Hồ sơ bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (mẫu theo Phụ lục III-1 Nghị định 168/2025/NĐ-CP).
• Bản sao giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý (CMND/CCCD/Hộ chiếu).
• Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh nếu không phải nhà riêng (nếu áp dụng).

Thời gian xử lý là 3 ngày làm việc, phí đăng ký là 100.000 đồng. Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Anh/Chị sẽ được cấp mã số thuế tự động (mã 010).

Bước 2: Đăng ký phương pháp kê khai thuế

Sau khi có mã số thuế hộ kinh doanh, Anh/Chị đăng ký phương pháp tính thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax. Đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ như trường hợp của Anh/Chị (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm), áp dụng phương pháp khoán thuế theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán và thuế suất (thường 1-5% doanh thu cho kinh doanh thương mại).

Bước 3: Cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng/ví điện tử

Sau khi có mã số thuế hộ, Anh/Chị đăng nhập lại vào eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia để cập nhật thông tin nhận hoàn thuế hoặc khấu trừ (mục "Quản lý tài khoản" hoặc "Thông báo thay đổi"). Nếu gặp khó khăn, liên hệ trực tiếp Chi cục Thuế địa phương để hỗ trợ.

Về việc kê khai doanh thu năm 2024 và 2025

Anh/Chị cần kê khai đầy đủ doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên TikTok, Facebook, Zalo, ngay cả khi chưa đăng ký hộ kinh doanh trước đó, vì đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Doanh thu năm 2024 dưới 20 triệu đồng và năm 2025 dưới 50 triệu đồng (từ 01/7/2025 có khấu trừ thuế trên TikTok) vẫn phải kê khai để tránh bị truy thu và phạt chậm nộp theo Nghị định 117/2020/NĐ-CP (phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 25.000.000 đồng).

Xem thêm: Người lao động làm việc thời vụ hoặc không ký hợp đồng dài hạn thường bị khấu trừ 10%, vậy khi quyết toán có cần tổng hợp toàn bộ thu nhập từ nhiều nơi để chứng minh đủ điều kiện hoàn thuế không?

Cách kê khai cho năm 2024:

Kê khai bổ sung thuế TNCN theo quý hoặc quyết toán năm tại Chi cục Thuế nơi cư trú, sử dụng tờ khai 01/TNCN (mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Tính thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu (0,5-5% tùy ngành), sau khi trừ 20% chi phí hợp lý nếu không có chứng từ. Nộp trực tuyến qua eTax trước ngày 31/3/2025 (quyết toán năm 2024), kèm biên lai khấu trừ nếu có.

Cách kê khai cho năm 2025:

Tiếp tục kê khai theo quý (tờ khai 01/CNKD) hoặc quyết toán năm vào ngày 31/3/2026. Phần doanh thu trên TikTok từ 01/7/2025 đã được khấu trừ (2% GTGT + 1,5% TNCN theo quy định nền tảng), Anh/Chị sử dụng biên lai khấu trừ để khấu trừ khi quyết toán. Đối với doanh thu ngoài sàn (Facebook, Zalo), tự kê khai toàn bộ và nộp thuế tạm tính hàng quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Việc đăng ký hộ kinh doanh là bắt buộc nếu hoạt động kinh doanh thường xuyên và có địa điểm cố định, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, ngay cả với doanh thu nhỏ để tránh bị coi là kinh doanh không phép và phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.

Việc tuân thủ các quy định về đăng ký kinh doanh và kê khai thuế giúp Anh/Chị tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Đồng thời, chuyển sang kinh doanh hợp pháp sẽ bảo vệ quyền lợi lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.