Đầu năm xuất vài hoá đơn có bán nước ngọt nhưng vẫn để thuế suất 8%, giá trị xuất cũng chỉ vài trăm nghìn thì có cần chỉnh sửa lại hoá đơn không anh chị em?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế suất áp dụng cho mặt hàng nước ngọt (2026)
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 48/2024/QH15và các văn bản hướng dẫn hiện hành như Thông tư 39/2014/TT-BTC), nước ngọt (bao gồm nước giải khát có hoặc không có ga) thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế suất 10%. Cụ thể, Phụ lục I của các văn bản này liệt kê nước ngọt vào đối tượng áp dụng mức thuế suất phổ thông, không thuộc nhóm được miễn giảm hay áp dụng mức 5%.
Về chính sách giảm thuế, các Nghị định hỗ trợ giảm thuế GTGT xuống 8% trong các năm trước đã hết hiệu lực. Trong năm 2026, nếu không có văn bản mới quy định cụ thể về việc gia hạn giảm thuế cho mặt hàng này, việc doanh nghiệp tự ý xuất hóa đơn 8% được xác định là sai sót về thuế suất, dẫn đến nghĩa vụ thuế bị thiếu hụt so với quy định hiện hành.
Quy định về chỉnh sửa hóa đơn sai sót thuế suất
Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 19) quy định rõ khi hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà phát hiện có sai sót về thuế suất, người bán phải thực hiện các thủ tục điều chỉnh để đảm bảo tính minh bạch của dữ liệu thuế. Pháp luật không có quy định miễn trừ chỉnh sửa cho các hóa đơn có giá trị nhỏ (vài trăm nghìn đồng).
Nếu doanh nghiệp không chủ động chỉnh sửa, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng cho hành vi kê khai sai, đồng thời phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày.
Quy trình 03 bước xử lý hóa đơn sai sót
Để khắc phục sai sót thuế suất cho các hóa đơn nước ngọt đầu năm, Anh/Chị cần thực hiện theo quy trình sau:
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận ghi nhận sai sót giữa hai bên. Căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua nên lập văn bản thỏa thuận hoặc biên bản ghi rõ nội dung sai sót (thuế suất 8% thay vì 10%). Việc này giúp tạo bằng chứng pháp lý minh bạch cho việc điều chỉnh dòng tiền, giúp cả hai bên thống nhất số liệu khi giải trình với cơ quan quản lý và tránh các tranh chấp về nghĩa vụ tài chính sau này.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế. Người bán thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ "Điều chỉnh cho hóa đơn số… ngày…". Trên hóa đơn này phải thể hiện đúng thuế suất 10% và số tiền thuế GTGT tăng thêm. Đồng thời, Anh/Chị cần gửi Thông báo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để cập nhật trạng thái hóa đơn trên hệ thống thông tin quốc gia, đảm bảo hóa đơn điều chỉnh có giá trị pháp lý và được chấp nhận khấu trừ.
Bước 3: Thực hiện kê khai bổ sung và nộp số thuế chênh lệch. Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp tiến hành kê khai bổ sung trên tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh sai sót theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Anh/Chị phải nộp phần thuế 2% còn thiếu vào ngân sách nhà nước cùng với tiền chậm nộp phát sinh. Việc tự giác khắc phục trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra sẽ giúp doanh nghiệp được giảm nhẹ trách nhiệm pháp lý theo quy định.
Việc tuân thủ chỉnh sửa hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, giảm rủi ro truy thu thuế và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền thuế GTGT được kê khai chính xác, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Để lại một bình luận