Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và hướng dẫn tại Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 105/2020/TT-BTC), giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho người phụ thuộc như con cái dưới 18 tuổi, con đang học đại học hoặc người thân không có khả năng lao động. Mức giảm trừ hiện hành là 4.400.000 đồng/tháng/người phụ thuộc (từ năm 2020 theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14). Nếu người phụ thuộc không còn đủ điều kiện (ví dụ: con cái đủ 18 tuổi và không tiếp tục học tập, hoặc có thu nhập vượt ngưỡng), doanh nghiệp và nhân viên phải ngừng áp dụng giảm trừ từ tháng phát hiện thay đổi để tránh khấu trừ thuế sai.
Trách nhiệm điều chỉnh khi phát hiện sai sót
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, thưởng của nhân viên hàng tháng và kê khai hàng quý theo mẫu 05/KK-TNCN tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Khi phát hiện nhân viên không còn đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh (dù ở năm 2025 hoặc bất kỳ năm nào), doanh nghiệp phải yêu cầu nhân viên cung cấp thông tin cập nhật và điều chỉnh khấu trừ từ tháng phát hiện. Nếu các quý trước đã kê khai sai (áp dụng giảm trừ không đúng), doanh nghiệp phải thực hiện khai bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, nhằm tránh phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy giá trị sai sót.
Quy trình nộp lại tờ khai hàng quý
Bước 1: Xác định thời điểm và phạm vi điều chỉnh
Doanh nghiệp kiểm tra hồ sơ nhân viên để xác định tháng đầu tiên không còn đủ điều kiện giảm trừ (ví dụ: từ tháng 1/2025 nếu phát hiện sớm). Tính toán lại số thuế TNCN phải khấu trừ cho các tháng/quý liên quan, dựa trên thu nhập thực tế trừ đi giảm trừ không áp dụng. Thời hạn điều chỉnh là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019).
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung
Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử (iHTKK hoặc eTax) để lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu 05/KK-TNCN, ghi rõ lý do bổ sung là "điều chỉnh giảm trừ gia cảnh do thay đổi người phụ thuộc". Kèm theo biên bản nội bộ xác nhận thay đổi và giấy tờ chứng minh (như giấy khai sinh, xác nhận học tập của con cái). Nộp trực tuyến qua hệ thống của Tổng cục Thuế trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý điều chỉnh.
Bước 3: Nộp và theo dõi
Nộp tờ khai bổ sung kèm nộp bổ sung số thuế chênh lệch (nếu tăng thuế) hoặc yêu cầu hoàn (nếu giảm thuế) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Theo dõi thông báo xử lý từ cơ quan thuế trong vòng 3-5 ngày làm việc. Nếu có phạt chậm nộp, tính lãi suất 0,03%/ngày trên số thuế chậm (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ điều chỉnh kịp thời giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế TNCN. Đồng thời, nhân viên sẽ có cơ sở quyết toán thuế cuối năm chính xác hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận