Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tính hợp lệ của mã số thuế cá nhân trong khai thuế bán hàng online
Mã số thuế cá nhân (MST cá nhân) được cấp theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 105/2020/TT‑BTC hướng dẫn đăng ký thuế là duy nhất, vĩnh viễn và áp dụng cho mọi hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế của cá nhân, kể cả thu nhập từ kinh doanh như bán hàng online. Việc công ty cấp MST cho nhân viên (thường khi ký hợp đồng lao động) không ảnh hưởng đến tính hợp lệ của MST đó để sử dụng vào mục đích cá nhân, bao gồm:
- Tự kinh doanh bán hàng trên các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop…),
- Bán hàng qua Facebook, Zalo, website riêng,
- Các khoản thu nhập chịu thuế khác theo Luật Quản lý thuế.
Anh/Chị có thể sử dụng MST cá nhân hiện có để đăng ký, kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN đối với hoạt động bán hàng online mà không nhất thiết phải đăng ký thêm MST mới, miễn là hoạt động được thực hiện dưới danh nghĩa cá nhân hoặc hộ kinh doanh cá thể (không phải doanh nghiệp).
Điều kiện áp dụng MST cá nhân cho bán hàng online
Để sử dụng MST cá nhân hợp pháp trong khai thuế bán hàng online, Anh/Chị cần đáp ứng các điều kiện sau, dựa trên Thông tư 40/2021/TT‑BTC, Thông tư 105/2020/TT‑BTC và Nghị định 123/2020/NĐ‑CP:
Hoạt động thuộc loại hình cá nhân/hộ kinh doanh:
-Bán hàng online không dưới hình thức doanh nghiệp (có MST riêng của công ty, chi nhánh…).
- Điều kiện về doanh thu:
- Nếu doanh thu bán hàng online trong năm từ 100 triệu đồng trở lên, Anh/Chị phải đăng ký phương pháp kê khai thuế (khoán hoặc kê khai), sử dụng MST cá nhân để kê khai GTGT và TNCN theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC.
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, được miễn thuế GTGT và TNCN theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT‑BTC, nhưng vẫn phải theo dõi, lưu trữ chứng từ để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Đáp ứng điều kiện đăng ký thuế:
- Đã đăng ký MST cá nhân (mẫu 05‑ĐK‑TH‑TCT theo Thông tư 105/2020/TT‑BTC) và khai hoạt động kinh doanh (chỉ cần khai chung là cá nhân kinh doanh online, thương mại điện tử).
- Cập nhật thông tin trên hệ thống eTax:
- Nếu có thay đổi địa chỉ liên lạc, nơi kinh doanh, nội dung ngành nghề, cần cập nhật hồ sơ trên eTax để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ‑CP.
Quy trình khai thuế bán hàng online sử dụng MST cá nhân
Bước 1: Đăng ký hoặc cập nhật hồ sơ MST trên eTax
- Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) bằng tài khoản VNeID hoặc chữ ký số.
- Vào mục Cá nhân > Đăng ký thuế (hoặc Cập nhật hồ sơ người nộp thuế), điền thông tin MST cá nhân hiện có và mô tả hoạt động kinh doanh online (sàn TMĐT, ngành/nghề chính, địa chỉ nhận thông báo). Tờ khai áp dụng mẫu 05‑ĐK‑TH‑TCT theo Thông tư 105/2020/TT‑BTC.
- Cơ quan thuế xác nhận trong 1–3 ngày làm việc, không mất phí, không yêu cầu MST mới.
Bước 2: Xác định phương pháp kê khai thuế (khoán hoặc kê khai theo tỷ lệ)
- Phương pháp khoán (ấn định):
- Áp dụng nếu doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm và thuộc ngành nghề được cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định.
- Phương pháp kê khai (theo tỷ lệ % trên doanh thu):
- Tự tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu bán hàng(theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT‑BTC). Thường GTGT 1–5%, TNCN 0,5–2% tùy ngành.
- In/ phát hành hóa đơn điện tử cho khách (hoặc để sàn TMĐT cung cấp hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ‑CP).
Bước 3: Nộp tờ khai và thuế
- Thời hạn kê khai:
- Hàng quý: nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo kỳ quý.
- Hàng tháng: nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Nộp tờ khai:
- Qua eTax, chọn tờ khai GTGT và TNCN theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC (mẫu 04‑GTGT, 06‑TNCN…), nhập doanh thu, tỷ lệ thuế, số thuế phải nộp từ hóa đơn điện tử, đơn hàng, báo cáo sàn.
- Nộp thuế:
- Chuyển khoản vào tài khoản kho bạc nhà nước (qua ngân hàng hoặc ví điện tử) theo mã thuế của cá nhân, giữ biên lai/ giao dịch điện tử.
- Lưu trữ chứng từ:
- Lưu hóa đơn điện tử, bảng kê đơn hàng, giao dịch ngân hàng tối thiểu 10 năm để phục vụ thanh tra, kiểm tra thuế.
Nếu nộp khai thuế chậm, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính trong khung 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ, cùng với tiền chậm nộp thuế (0,03%/ngày).
Lợi ích khi sử dụng MST cá nhân cho bán hàng online
Việc tuân thủ sử dụng MST cá nhân giúp:
- Tránh rủi ro pháp lý (phạt hành chính, truy thu thuế),
- Minh bạch hóa thu nhập và chi phí (có thể hạch toán chi phí hợp lý khi tính thuế nếu dùng phương pháp kê khai),
- Xây dựng uy tín với đối tác, ngân hàng, sàn TMĐT (có MST, kê khai thuế rõ ràng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ sử dụng MST cá nhân giúp Anh/Chị tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh online và dễ dàng khấu trừ chi phí hợp lý khi tính thuế. Đồng thời, điều này hỗ trợ xây dựng uy tín với đối tác và cơ quan quản lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận