Em bán hàng qua Shopee, doanh thu 250 triệu/năm, kê khai thuế GTGT thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng chịu thuế và điều kiện kê khai

Hoạt động bán hàng trên nền tảng Shopee thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13). Cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên Shopee đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT, theo khoản 1 Điều 2 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định quy định về hóa đơn, chứng từ.

Với doanh thu 250 triệu đồng/năm, Anh/Chị thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế GTGT, không được miễn thuế theo quy định tại khoản 25 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP. Nền tảng Shopee có trách nhiệm khấu trừ thuế thay cho người bán nếu người bán chưa đăng ký mã số thuế, nhưng Anh/Chị vẫn cần tự kê khai để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.

Phương pháp tính thuế GTGT

Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (phương pháp khoán) đối với hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh trên Shopee, theo Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung). Tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT dao động từ 1% đến 5% tùy loại hàng hóa (ví dụ: 1% đối với phân bón, 5% đối với hàng hóa thông thường), được quy định cụ thể tại Phụ lục I Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Doanh thu 250 triệu đồng/năm sẽ là căn cứ để cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán hàng năm, theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu Anh/Chị đăng ký phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đầu ra theo Điều 14 Luật Thuế GTGT, nhưng phương pháp này thường áp dụng cho doanh nghiệp lớn hơn. Trường hợp Shopee khấu trừ thay, Anh/Chị cần đối chiếu số liệu từ nền tảng để kê khai chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình kê khai thuế GTGT

Quy trình kê khai thuế GTGT đối với bán hàng trên Shopee được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, theo hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế trước khi kê khai nếu chưa có.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Trước tiên, Anh/Chị phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Hồ sơ bao gồm:

• Đơn đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy tờ chứng minh tư cách cá nhân/hộ kinh doanh.
• Giấy xác nhận đăng ký kinh doanh trên Shopee (nếu có).

Thời hạn đăng ký trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Sau khi có mã số thuế, Shopee sẽ ngừng khấu trừ thay và Anh/Chị tự kê khai.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế

Sử dụng phần mềm HTKK hoặc hệ thống eTax để lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (phương pháp khoán) hoặc 01/GTGT (phương pháp khấu trừ), theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Doanh thu từ Shopee được lấy từ báo cáo doanh thu của nền tảng, cộng dồn theo quý hoặc năm tùy phương pháp khoán. Nộp tờ khai chậm nhất ngày 20 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 20/4), theo khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ chứng từ

Sau khi nộp tờ khai, Anh/Chị nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, chậm nhất ngày cuối kỳ kê khai. Lưu trữ hóa đơn điện tử từ Shopee và chứng từ liên quan ít nhất 10 năm, theo Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế có thể kiểm tra sau để xác minh, đảm bảo tính minh bạch.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để kê khai đầy đủ, Anh/Chị cần chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Báo cáo doanh thu chi tiết từ Shopee (xuất khẩu dưới dạng file Excel hoặc PDF).
• Hóa đơn, chứng từ mua hàng đầu vào (nếu áp dụng khấu trừ).
• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định.
• Giấy xác nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu áp dụng).

Các hồ sơ này phải được lưu trữ điện tử để dễ dàng tra cứu khi cơ quan thuế yêu cầu, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Việc tuân thủ kê khai thuế GTGT giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện, đồng thời xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Tuân thủ đúng quy định còn hỗ trợ Anh/Chị tiếp cận các dịch vụ tài chính dễ dàng hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.